2023-5-17 11:28 |
Рабочий план новоназначенного правительства, или, иными словами, коалиционное соглашение, содержит ряд налоговых изменений. Ставшие известными в начале апреля планируемые налоговые изменения вызвали удивление у многих жителей Эстонии, так как в ходе предвыборной гонки, длившейся несколько месяцев, говорили о всех других темах, а вопросы налогообложения вообще не затрагивались.
На кого обратить требующий справедливости взор – к политикам, которые, вероятно, знали, что ждет впереди, но предпочли не говорить об этом, или к журналистам и телеведущим, которые допустили это, не задав правильных вопросов? Каждый решает сам. Надеюсь, это послужит уроком, чтобы в будущем подобная ситуация больше не повторилась.
По последним публичным данным, финансовое положение государства на момент заключения коалиционного соглашения было не таким плохим, как хотели его показать. Бюджет был действительно дефицитным, однако на конец 2022 года дефицит достигал всего 0,9% отвалового внутреннего продукта (ВВП).
Проблема заключалась скорее в том, что в прошлом году было согласовано резкое повышение различных семейных пособий и вознаграждений за труд в публичном секторе, большая часть которых вступила в силу в этом году. В дополнение к этому новое правительство также хочет реализовать некоторые новые обещания, которые, к сожалению, имеют довольно высокую цену. Самым ярким таким примером, безусловно, является устранение «налогового горба», которое будет стоить примерно 340 млн евро. На фоне всего этого нельзя не сделать необходимые инвестиции в государственную оборону для повышения обороноспособности страны и для усиления присутствия союзников. Так и возникла ситуация, когда, ничего не меняя, дефицит бюджета в будущем только увеличивался бы.
Поднять налоги проще, чем ввести новые
Вместо широкомасштабной реформы налоговой системы правительство решило пойти по более легкому пути и найти дополнительные доходы за счет увеличения существующих налогов. С математической точки зрения, это, вероятно, правильный шаг, потому что стоимость администрирования налогов изменится мало, и в краткосрочной перспективе выгода будет больше. В то же время я уверен, что по крайней мере подавляющее большинство экономических аналитиков ожидали бы другого подхода, потому что планируется повысить налога с оборота и подоходный налог, однако налоговая система Эстонии и так уже сильно накренена в сторону налогов на потребление и на рабочую силу. В Эстонии чуть менее 40% всех налоговых поступлений собирается за счет налогов на потребление, в то время как в среднем по Европе этот показатель составляет менее 30%. Налоговая нагрузка на рабочую силу в нашей стране такая же, как и в Европе, однако самая большая разница наблюдается в случае налогов на капитал или налогов на имущество. В Эстонии собирается путем налогообложения капитала лишь 5% налоговых поступлений, в то время как в Европе этот показатель на уровне 20%.
Смещение налогов с потребления на налогообложение капитала дало бы возможность собирать больше налогов с той социальной группы, у которой больше имущества и чьи доходы, как правило, выше среднего. Предлагаемое сегодня повышение налога с оборота на два процентных пункта ударит по всем, но для людей, получающих, например, минимальную заработную плату, это изменение будет гораздо более болезненным и ощутимым, чем для программиста, зарабатывающего в несколько раз больше средней зарплаты. Облагая налогом недвижимость или иной капитал, мы обеспечиваем то, что субъектом налогообложения является достаточно состоятельный человек, чтобы владеть недвижимостью, и, следовательно, существует более высокая вероятность того, что он сможет принять увеличившуюся налоговую нагрузку без больших проблем.
Первый шаг в сторону налогов на имущество
Шагом к налогообложению капитала является введение налога на автомобили, так как и автомобиль можно рассматривать как имущество, особенно если речь идет об автомобилях стоимостью в несколько десятков тысяч евро и даже больше. На основе регистра Департамента транспорта существует очень хороший обзор автомобилей и их владельцев, что делает администрирование налога относительно безболезненным. Тем более, что Эстония в настоящее время является единственной страной в Европейском союзе, где владение автомобилем не облагается налогом ни разу в течение жизненного цикла автомобиля. Некоторые лидеры мнений отметили, что топливный акциз тоже можно рассматривать как своего рода автомобильный налог, однако в этом случае речь идет, скорее, об очень косвенной и «притянутой за уши» связи.
В контексте налогов на имущество автомобильный налог является противоречивым из-за того обстоятельства, что он, как правило, направлен на сохранение окружающей среды и здоровья людей. Это означает, что налог так или иначе основан на экономическом следе соответствующего автомобиля. Новые и более дорогие автомобили меньше загрязняют окружающую среду и, следовательно, должны облагаться более низкой налоговой ставкой. Старые автомобили наносят больше вреда окружающей среде, поэтому они должны облагаться налогом по более высокой ставке. Однако это противоречит мнению о том, что с помощью налогов на имущество можно будет повысить налоговое бремя более состоятельных людей, так как, к сожалению, на старых и менее экологичных автомобилях ездят именно люди с более низкими доходами, которые не в состоянии платить такой налог.
На сегодняшний день еще не известны детали планируемого налога на автомобили, но, очевидно, налог планируется разделить на разные компоненты, чтобы свой вклад внесли как состоятельные владельцы роскошных автомобилей, так и люди с более низкими доходами. Это означает, что одним из компонентов налога, вероятно, будет объем выбросов CO2 транспортного средства или литраж двигателя, и в дополнение к этому будет оцениваться рыночная стоимость автомобиля или стоимость приобретения или что-то подобное, что сделает налог больше похожим на налог на капитал.
Различия в налогообложении для сохранения конкурентоспособности
Ликвидация «налогового горба» подоходного налога с физических лиц – это во многом мировоззренческий вопрос, в правильности или необходимости которого каждый должен убедиться сам. Гораздо более интересным является план нового правительства по отмене двух, вероятно, самых важных различий в налогообложении, которые до сих пор действовали в Эстонии. Начиная с 2025 года, ставка налога с оборота для предприятий, предоставляющих услуги размещения, будет повышена до 22%, как у других предприятий, а также будет отменена более низкая ставка налога, применяемая к регулярно распределяемой прибыли предприятий.
В Эстонии всегда считалось важным сохранить простую, понятную и единую налоговую систему для всех, поэтому у нас мало действующих различий в налогообложении. По данным Центра мониторинга развития, в связи с различиями в налогообложении в Эстонии остается не собранными налогов в размере примерно 1% от ВВП. По этому показателю Эстония явно входит в число самых эффективных стран в Европе – только в Болгарии и Словении более низкие налоговые расходы, чем у нас. Для сравнения: в Финляндии этот показатель составляет 12%, в Латвии – 8% и Литве – 3%. Если упомянутые выше различия в налогообложении будут отменены, то налоговые расходы Эстонии могут сократиться примерно наполовину.
План отменить более низкую ставку налога с оборота для гостиничных предприятий, очевидно, имеет самый сомнительный экономический эффект в числе финансовых решений нового коалиционного соглашения. В знак солидарности с остальными участниками экономической деятельности ставка налога с оборота для гостиничных предприятий будет повышена до 22%, а это означает, что увеличение налога для них составит 13 процентных пунктов, т. е. в 2,4 раза. В ситуации, когда сектор еще не полностью оправился от кризиса после глобальной пандемии и не стал прибыльным в целом, у значительной части отелей и поставщиков услуг, очевидно, отсутствуют необходимые финансовые ресурсы, чтобы самостоятельно смягчить это повышение налогов. Удар придется на конечного потребителя услуги, но, к удивлению, уровень цен в гостиничном секторе в Эстонии уже сейчас очень высок по сравнению с конкурентами. Поэтому совсем нет уверенности в том, что клиенты «проглотят» это повышение цен (увеличение налогов) и продолжат отдыхать в Эстонии в таком же объеме. На это указывают многие предприниматели из гостиничного бизнеса и работники Эстонского союза отелей и ресторанов. Однако более низкий спрос означает меньший оборот как у предприятий размещения, так и в смежных секторах, и, в конечном счете, от этого изменения может оказаться в проигрыше экономика в целом.
Более высокая налоговая нагрузка у банков
Отменив различие по подоходному налогу с предприятий, будет восстановлена ситуация, существовавшая несколько лет назад, когда ставка подоходного налога находится более-менее на уровне среднего показателя по Европе, но его следует платить только с выплаченных дивидендов, то есть реинвестированная прибыль по-прежнему не будет облагаться налогом. Отличие от предыдущего режима налогообложения заключается в том, что на кредитные организации была возложена обязанность уплачивать авансовые платежи по подоходному налогу, а это означает, что банки ежеквартально должны платить со своей прибыли подоходный налог государству. Если банк будет выплачивать дивиденды по итогам года, будут учтены авансовые платежи и двойного налогообложения не будет. Если банк не распределяет прибыль, деньги остаются государству.
Обязанность платить авансовые платежи по подоходному налогу была установлена вместе с введением более низкой налоговой ставки с целью предложения кредитным учреждениям хоть какого-то компромисса для исполнения дополнительной обязанности и одновременного стимулирования выплаты дивидендов в других сферах деятельности. Теперь планируется отменить более низкую налоговую ставку, поскольку, по мнению политиков правящей коалиции, все участники экономической деятельности должны одинаково затянуть пояса во имя улучшения состояния государственных финансов. Однако отмена второго различия – авансовой налоговой обязанности – не планируется, то есть по сути для одной отрасли экономики будет введена полномасштабная обязанность по подоходному налогу на прибыль. Больше всего это сокращает деятельность и амбиции небольших отечественных банков, потому что банкам нужен капитал для выдачи кредитов и стимулирования экономики, но скоро дополнительные 8% прибыли будут взяты в распоряжение государства вместо того, чтобы направить их непосредственно в экономику Эстонии.
Цель правительства понятна, потому что в период более высоких процентных ставок от кредитных учреждений ожидаются более высокие, чем раньше, доходы, и это является хорошим источником пополнения доходов бюджета. Однако заявление правительства о том, что в данной ситуации «все должны прилагать равные усилия», вызывает у банков неприязнь, поскольку ограничения, вводимые для одной сферы деятельности, на данный момент значительно жестче, чем в других сферах деятельности.
Резюме
Налоговые изменения, в том числе повышение налогов, вероятно, неизбежны в Эстонии и в дальнейшем. Принципы налоговой системы были согласованы в основном в 1990-х годах, но с тех пор структура и характер экономики претерпели значительные изменения. Вместо прямолинейного повышения налогов, мы ожидаем в дальнейшем больше дискуссий о том, как модернизировать нашу налоговую систему в целом так, чтобы сохранилась международная конкурентоспособность предприятий и одновременно увеличились доходы бюджета.
Не следует забывать и о том, что уровень цен в Эстонии уже находится на уровне среднего по Европе или выше него, а это значит, что еще более масштабное налогообложение повседневного потребления подорвет покупательную способность людей, что особенно болезненно скажется на людях с более низкими доходами. А оттуда всего лишь небольшой шаг до возникновения социальных проблем в обществе, а такого результата не хочет никто. .
Подробнее читайте на rup.ee ...
