2021-10-29 12:36 |
Подоходный налог и налог на имущество являются прямыми налогами, косвенные налоги – это, среди прочего, налог с оборота. Подоходный налог рассчитывается с дохода – заработной платы, процентного дохода, а также с прибыли, полученной компанией.
Работодатель также платит социальный налог на заработную плату и другой трудовой доход, который в Норвегии называется налогом работодателя (нор. arbeidsgiveravgift).
Налог на имущество и налог на недвижимость также являются частью прямых налогов. В 2020 году прямые налоги составили более 63% общих налоговых поступлений. Подоходный налог, включая социальный налог, уплаченный работником, составил 44% от общих налоговых поступлений в том же году, в то время как налог на прибыль предприятий и налог работодателя составили чуть менее 18%.
Подоходный и социальный налоги
Подоходный налог, уплачиваемый физическими лицами, состоит из нескольких частей. Вычитается не облагаемый налогом минимум дохода, а затем ставка подоходного налога составляет 22% для всех. Социальный налог, исчисляемый с дохода физического лица, составляет 8,2%, он уплачивается в основном с первой кроны без предварительного вычета минимального не облагаемого налогом дохода.
Социальный налог пенсионера составляет 5,1%, а с дохода от предпринимательской деятельности уплачивается 11,4%. Доход от предпринимательства также добавляется к базе для исчисления налога лица в случае предпринимателя – физического лица.
Если годовой доход составляет:
свыше 184 800 норвежских крон, то добавляется ступенчатый налог 1,7%,
свыше 260 100 крон, то 4%,
свыше 651 250 крон, то 13,2% и
свыше 1 021 550 крон, то добавляется 16,2% от части, превысившей эти соответствующие суммы.
Такие налоги были введены с 2016 года. Таким образом обеспечивается ступенчатая система подоходного налога, кроме того, здесь играет роль тот факт, что не облагаемый налогом минимум дохода увеличивается до определенной суммы, и свыше этой суммы не облагаемый налогом минимум больше не растет.
Не облагаемый подоходным налогом минимум дохода состоит из двух частей. Первая часть в 2021 году составляет 52 450 крон, к этой сумме добавляется вторая часть. Размер второй части зависит от дохода и составляет 46% от дохода, но максимально до 106 750 крон. Таким образом, максимальный не облагаемый подоходным налогом минимум дохода в 2021 году составляет 159 200 крон.
Самая высокая ставка подоходного налога в 2020 году составила 46,4%.
В 2021 году эти максимальные ставки налогов будут такими же. Такая система гарантирует, что люди с низкими доходами платят небольшие налоги, в то время как люди с высокими доходами платят значительно больше.
В то же время человек с более или менее средней заработной платой платит в Норвегии около 26% налога – годовая заработная плата в 550 000 крон в этом году будет облагаться налогом по ставке 26,2% при условии, что у этого человека нет других доходов или иных возможностей для вычета из налогооблагаемого дохода. В то же время для человека с миллионным годовым доходом ставка налога составляет 33%.
Говоря о норвежских налоговых ставках, всегда необходимо брать за основу доход за весь год, потому что невозможно рассчитать подоходный налог на месячной основе. Однако налоговый департамент упростил расчет подоходного налога с заработной платы, а именно: норвежский налоговый департамент выдает налоговую карту каждому лицу, получающему заработную плату в Норвегии, за исключением случаев, когда это лицо не является налогоплательщиком в Норвегии.
На основании налоговой карты происходит текущее обложение налогом заработной платы, бонусов и других льгот. Ставка налога по налоговой карте может варьироваться от довольно низкого процента до 49 процентов, но по налоговой карте даже может взиматься налог 75%. Если у работника нет налоговой карты, то работодатель всегда обязан рассчитать подоходный налог по ставке 50%.
Перерасчет происходит в следующем году после подачи декларации о доходах – тогда налог необходимо либо доплатить, либо получить обратно. Очень редко налоги на заработную плату уплачиваются настолько точно, что ничего не нужно платить или возвращать. Логика заключается в том, что уплаченные в течение года налоги являются расчетными авансовыми платежами, и фактический расчет налога произойдет только в следующем году. Даже норвежское название подоходного налога подразумевает, что это предоплата (нор. forskuddstrekk).
Для налогообложения пенсий установлены другие правила, это гарантирует, что пенсии облагаются меньшим налогом, чем заработная плата. Социальный налог, уплачиваемый с собственного дохода лица, также ниже, если он пенсионер, – 8,2% от заработной платы и 5,1% от пенсионного дохода.
Налог на имущество и недвижимость
Каждое физическое лицо также платит налог на имущество, если его состояние превышает определенный предел. В настоящее время этот предел составляет 1,5 миллиона норвежских крон. В случае одной семьи это рассчитывается для обоих взрослых, то есть общее состояние может составлять 3 миллиона норвежских крон. Остаток на банковском счете на 31 декабря является частью имущества и подлежит обложению налогом.
В 2021 году налогооблагаемая стоимость акций будет определяться в размере 55% от их фактической стоимости, основное жилье – 25% от рыночной стоимости, второе, то есть, как правило, квартира, сдаваемая в аренду, в размере 90% от рыночной стоимости и коттедж – максимум 30% от рыночной стоимости. Здесь важно отметить, что рыночная стоимость обычной трехкомнатной квартиры в Осло составляет от 5 до 11 миллионов норвежских крон в зависимости от района.
Из базы налога на имущество вычитаются кредиты, но не полностью – номинальная стоимость кредита уменьшается на тот же процент, на который уменьшается и стоимость соответствующего имущества. Это важно знать тем, кто в Норвегии является так называемым глобальным налогоплательщиком, т. е. платят в Норвегии налоги на все свои мировые доходы и имущество, им необходимо также учитывать имущество, расположенное в других странах, например, квартира в Таллинне и коттедж в Испании включаются в число имущества, также как и деньги на банковском счете в швейцарском банке. Максимальный налог на богатство составляет 0,85%. Подсчитано, что налог на имущество платят около 12-15% налогоплательщиков.
В некоторых регионах также введен налог на недвижимость (сопоставимый с земельным налогом в Эстонии). Местное самоуправление принимает решение о введении и размере налога на недвижимость, и вся сумма поступает в местный бюджет. Максимальный налог составляет 0,5 % от рыночной стоимости.
Предприятия и работодатели
Работодатель уплачивает с заработной платы и налог работодателя. Налог работодателя рассчитывается, как в Эстонии, с заработной платы и других льгот, выплачиваемых работникам, но ставка налога работодателя имеет совершенно другой порядок величины, чем в Эстонии, – в Норвегии максимальный налог работодателя составляет 14,1%, а минимальный 0%.
Размер налога зависит от региона, в котором происходит деятельность, – на самом севере он составляет 0%, а примерно в половине Норвегии, то есть на юге, который не нуждается в такой поддержке, – 14,1%.
Налог работодателя также рассчитывается с сумм уплаченного пенсионного страхования, но само пенсионное страхование не входит в расчет налога, а представляет собой обычный договор страхования со страховой компанией – правда, в большинстве случаев оно является обязательным.
Прибыль предприятия облагается подоходным налогом по ставке 22%.
Расчетный налог на прибыль, начисленный на убытки, может быть зачтен при начислении налога с прибыли в течение 10 лет.
Никакие налоги не взимаются с инвестиционной прибыли, дивидендов или прибыли от реализации инвестиций, если деньги движутся между компаниями в Европейской экономической зоне. Однако если человек забирает прибыль, то взимается подоходный налог.
Налогооблагаемая база подоходного налога с дивидендов опять-таки те же самые 22%, но это умножается на 1,44: 22% x 1,44 = 31,68%.
Дивиденды облагаются налогом только тогда, когда деньги фактически выплачиваются собственнику. Налоги платит сам получатель дивидендов, за исключением случаев, если получатель проживает за границей и не является налогоплательщиком в Норвегии. Тогда компания удерживает налоги перед их выплатой.
В нефтяной отрасли рентабельность во много раз выше, чем в других компаниях, поэтому для компаний, работающих в этой сфере, введен дополнительный налог. Они платят обычный налог на прибыль в размере 22%, но также дополнительно выплачивают 56% прибыли после определенных вычетов. Налог распространяется на компании, продающие сырую нефть. Аналогичным образом компании, производящие электроэнергию из воды, также дополнительно платят налог с прибыли после определенных вычетов в размере 37%.
Продолжение следует…
Читайте также:
Часть 1: Налоги в Норвегии: богатые платят больше
.
Подробнее читайте на rup.ee ...
| Источник: rup.ee | Рейтинг новостей: 199 |
