фото показано с : rup.ee

Несмотря на продолжающийся рост налогов и цен, есть люди, у которых дела идут лучше, чем в среднем, и у них остаются деньги от ежемесячного дохода. Этот резерв может незаметно растрачиваться на пустяки, но житейская мудрость подсказывает, что нужно обеспечить себе финансовый буфер для трудных времен.

В настоящее время советы по инвестированию можно найти во многих блогах, обучающих курсах и книгах. В этой статье мы рассмотрим инвестирование с более практической точки зрения, сосредоточившись в первую очередь на налоговых и бухгалтерских вопросах, а также на наиболее распространенных камнях преткновения.

Приумножение денег – это не только получение прибыли

В течение многих лет пропагандировались инвестиции в различные финансовые инструменты. Финансовые блогеры с довольными лицами заявляют в социальных сетях, как разбогатеть без проблем. Советы могут быть полезными, но их стоит оценивать трезво: стопроцентных гарантий нет, а убытки – это естественная часть инвестирования, за которую обычно никто не берет на себя ответственность. Инвестор спит спокойнее, когда вероятность потери денег сводится к минимуму за счет диверсификации инвестиций.

Помимо оценки рисков, также необходимо освоить навыки декларирования налогов. Если вы решили инвестировать через коммерческое товарищество, необходимо также понимать требования бухгалтерского учета. В статье рассматриваются налоговые аспекты инвестирования и требования бухгалтерского учета, особенно для начинающих инвесторов. Автор не призывает инвестировать, но дает обзор рисков и возможностей, которые могут быть актуальны в связи с инвестированием.

Инвестиции через коммерческое товарищество

Многие инвесторы считают, что выгоднее инвестировать через коммерческое товарищество. Это часто рекомендуется именно из-за возможности отсрочки уплаты подоходного налога. В то же время коммерческое товарищество обязано вести бухгалтерский учет и должно соблюдать требования Закона о бухгалтерском учете. О бухгалтерском учете кое-что говорят, но большая часть этого сосредоточена на том, как делать его как можно проще и дешевле. Однако реальная цель состоит в том, чтобы дать представление о хозяйственной деятельности предприятия. На каком же еще основании можно оценить успех предприятия?

После принятия решения об инвестировании неизбежен дальнейший учет инвестиций. Инвестор стоит перед выбором: либо нанять бухгалтера, либо самостоятельно составлять необходимые отчеты. Оба варианта требуют дополнительного внимания и влекут за собой дополнительные расходы. Инвестиции – это актив, который принимается на учет в балансе и для дальнейшего учета которого необходимо знать ряд правил. Как правило, инвестиции начинаются с небольших сумм, умещающихся в пределы, установленные для микропредприятий. Для начинающего инвестора на некоторое время достаточно определения микропредприятия, поскольку, согласно критериям, объем активов должен быть менее 450 000 евро, а годовой доход – менее 900 000 евро.

Микропредприятие может отражать финансовые инвестиции в своем годовом бухгалтерском отчете только по методу стоимости приобретения, который подробно разъясняется в инструкции Службы бухгалтерского учета (RTJ) 3 «Финансовые инструменты». Метод справедливой стоимости микропредприятие не может использовать. Под справедливой стоимостью имеется в виду надежно определяемая цена, например, для ценных бумаг, котирующихся на бирже, и она применяется при отражении как увеличения, так и  уменьшения стоимости. Метод стоимости приобретения не позволяет переоценивать инвестиции в сторону увеличения, но на каждую дату баланса необходимо отслеживать, не следует ли оценивать инвестиции в сторону уменьшения, если их рыночная стоимость ниже стоимости приобретения.

Ограничения отчета микропредприятия с точки зрения инвестора

Чем крупнее предприятие, тем обширнее обязательства по раскрытию информации – среди прочего, необходимо предоставить больше обязательных приложений, объем которых может значительно варьироваться в зависимости от типа предприятия. Отчет   микропредприятия составить проще, но инвестор, чьи инвестиции выросли, все равно увидит их в отчете по стоимости приобретения. Например, если акции были приобретены за тысячу евро и их стоимость за годы многократно возросла, инвестиции все равно должны быть отражены в балансе микропредприятия по стоимости приобретения. Однако если требуется отчет, отражающий инвестиции по их фактической (справедливой) стоимости, то годовой отчет микропредприятия не предложит подходящей информации для этого.

Закон предоставляет микропредприятию возможность при желании составить годовой отчет более высокого уровня – отчет малого предприятия, в котором выбор методов учета шире. При этом необходимо раскрыть значительно больше информации о деятельности предприятия. Требования к приложениям к отчету малого предприятия более подробно изложены в пункте 59 RTJ 15 «Информация, подлежащая раскрытию в приложениях».

Считать деньги нужно уметь, даже если закон этого не требует или не налагает каких-либо конкретных требований к отчетности. Обзор своего финансового положения должен представлять интерес для всех инвесторов, и если такой обзор невозможно получить из отчета, представленного в соответствии с законом, можно вести вспомогательные таблицы, отражающие фактическую ситуацию на основе текущей стоимости инвестиций. Таким образом, годовой бухгалтерский отчет может быть подготовлен в соответствии с законом (и дешевле), но инвестиционные решения и оценки должны приниматься на основе оперативной информации.

Налогообложение финансовых доходов коммерческого товарищества

Если вы инвестировали через коммерческое товарищество, то подоходный налог с дивидендов и процентов, полученных от отечественных предприятий, не удерживается. Это может не относиться к дивидендам, полученным из иностранных государств, и сумма полученного дохода может быть меньше на сумму подоходного налога. Полученные дивиденды необходимо декларировать в приложении 7 к декларации о подоходном и социальном налоге (TSD), подаваемой за месяц получения дохода. Заполнение приложения – сложная задача, а инструкция довольно объемная (около 70 страниц), поэтому в данной статье изложено только самое важное.

Если подоходный налог с дивидендов был удержан в иностранном государстве, удержанный подоходный налог может быть задекларирован в таблице Ib приложения 7 при условии предоставления подтверждения уплаты или удержания подоходного налога (от иностранного налогового органа или удержавшего налог лица). Необходимо указать наименование и регистрационный код плательщика дивидендов, вид выплаты, сумму дивидендов и сумму удержанного подоходного налога. Коммерческое товарищество может в дальнейшем использовать удержанный в иностранном государстве подоходный налог для выплаты не облагаемых налогом дивидендов, а неиспользованный остаток подоходного налога переносится дальше с месяца на месяц.

Размещение денежных средств физического лица и инвестиционный счет

Стоимость денег на обычном расчетном счете имеет тенденцию к снижению из-за инфляции, а процентные ставки по депозитам, предлагаемые банками, в последнее время остаются крайне низкими. Кроме того, из и без того скудного процентного дохода удерживается подоходный налог, что еще больше уменьшает получаемую сумму. В то же время депозиты представляют собой относительно безрисковое вложение, поскольку государственная гарантия действует до 100 000 евро. Можно заработать больше, инвестируя в более прибыльные ценные бумаги, но это сразу же влечет за собой больший риск, и государственная гарантия уже не действует.

Инвестиционный счет – это, по сути, обычный банковский счет, который необходимо открывать отдельно и который разумно использовать только для инвестиционных сделок. Его также можно использовать для повседневных операций, таких как переводы или платежи картой, но это усложняет расчет и декларирование доходов. Инвестиционный счет не следует путать со счетом ценных бумаг, где хранятся ценные бумаги, и повседневные банковские операции на нем не проводятся.

Если вы используете инвестиционный счет, вам следует уведомить плательщиков, чтобы они не удерживали подоходный налог с процентов и дивидендов. Операции на инвестиционном счете должны ежегодно декларироваться в декларации о доходах физического лица. Обязанность по уплате подоходного налога возникает только тогда, когда сумма снятых со счета средств превышает сумму внесенных средств. В случае наличия нескольких инвестиционных счетов осуществляется общий налоговый учет.

Данные инвестиционного счета (наименование банка и международный банковский номер IBAN) и операции на нем вносятся в таблицу 6. 5 «Инвестиционный счет» декларации о доходах физического лица. Положительный остаток инвестиционного счета, указанный в таблице, автоматически переносится на следующий год в качестве начального остатка декларации. Следует отметить, что, помимо взносов владельца счета, в качестве взносов могут быть указаны также проценты и дивиденды, поступившие на инвестиционный счет.

Доходы от дивидендов, полученные из-за рубежа и обложенные налогом, помимо вышеперечисленного, должны быть внесены в таблицу 8. 8 декларации «Доходы, полученные в иностранном государстве, освобожденные от налогообложения в Эстонии». Таблица должна быть заполнена в исходной валюте, с указанием плательщиков и сумм. Доходы от процентов, полученные из-за рубежа и обложенные налогом, должны быть задекларированы в таблице 8. 1 «Заработная плата и прочие доходы». Таблица также должна быть заполнена в исходной валюте, с указанием плательщиков и сумм. Заполнение декларации о доходах физического лица для различных инвестиций является довольно трудоемким процессом, и по крайней мере в первые несколько раз может потребоваться помощь специалиста.

Может случиться так, что к установленному сроку подачи декларации подтверждение удержанных или уплаченных за границей налогов еще не поступило. В таком случае декларацию все равно следует подать в срок, а после получения дополнительной информации ее можно будет исправить.

Инвестирование требует управления рисками

Деньги, хранящиеся на расчетном счете или в чулке, как правило, не приносят роста, а их стоимость имеет тенденцию к снижению из-за инфляции. Процентов по депозитам может быть недостаточно для поддержания стоимости актива. Однако инвестирование нельзя считать роботизированной или безрисковой деятельностью. Оценка риска должна быть первостепенной задачей при инвестировании. Неразумно вкладывать все свои деньги в высокорискованные инструменты – в этом случае, вероятно, будет практичнее купить лотерейные билеты.

Закон устанавливает обязанности как для физических, так и для юридических лиц декларировать доходы и представлять отчеты. К этим обязанностям следует относиться серьезно, чтобы, с одной стороны, избежать штрафов за нарушения закона, а с другой –   воспользоваться возможностями избежать двойного налогообложения доходов.

.

Подробнее читайте на rup.ee ...

244 +