Материнское предприятие предоставило предприятию беспроцентный субординированный кредит (англ. non-interest bearing subordinated loan) на сумму 6 миллионов евро. Кредит предоставляется на основании рамочного соглашения, срок действия которого составляет 20 лет.
Kомпания А выпустила бонды (облигации) на 5 млн евро сроком на 3 года. Компания В купила эти бонды за 83% от полной стоимости и заплатила за это компании А 4,1 млн евро. Как компания А отражает бонды у себя в балансе и поступление за бонды 4,1 млн евро?Отвечает присяжный аудитор Майре Отсус-Карпентер:Компания А (эмитент облигаций) должна отразить эмитированные облигации по скорректированной стоимости приобретения, то есть сумму, полученную за облигации, к которой прибавляются проценты, начисляемые по принципу возникновения сделки.
Читатель спрашивает: при взаимозачете встречных обязательств (задолженность по дивидендам и требование к собственникам от продажи им автомобилей) подоходный налог с дивидендов начисляется со стоимости автомобиля без налога с оборота или вместе с налогом с оборота? Отвечает Антон Мулло, аудитор, Crowe DNW:Подоходный налог исчисляется, а также отображается в бухгалтерском и налоговом учетах со всей суммы дивидендов в момент принятия решения о выплате дивидендов.
Читатель журнала RUP спрашиет: можно ли оплатить работнику расходы на проживание, если он зарегистрирован и живет в Таллинне, а работает на Хийумаа? Отвечает Вадим Дончевски, присяжный аудитор, Crowe DNW: Да можно, если он находится в командировке.
Читатель журнала спрашивает: помогите, пожалуйста, как правильно сделать бухгалтерские проводки при снятии криптовалюты. Отвечает Вадим Дончевски, присяжный аудитор, Crowe DNW:Зависит, на какие цели «снимается» криптовалюта.
Должно ли правление квартирного товарищества подписывать, например, в конце года расходные документы, отправленные по электронной почте, или это не обязательно? Отвечает Майре Отсус-Карпентер, присяжный аудитор: Подписание расходных документов не является обязательным.
Коммерческой товарищество купило у конкурентов фирму, занимающуюся той же самой деятельностью. Оформили как дочернее предприятие. При составлении отчетов за хозяйственный год материнским и дочерним предприятиями необходимо ли составлять консолидированный отчет или нет? Отвечает Антон Мулло, аудитор, Crowe DNW:Составление консолидированного отчета регулируют статьи 27 -31 Закона о бухгалтерском учете.
Оборудование приобретено на условиях финансовой аренды в августе и было решено продать в сентябре. Оборудование больше не используется. Должно ли это оборудование быть удалено из состава основного имущества, или оно остается на учете как основное имущество до совершения сделки продажи, начисляется амортизация и продается как основное имущество? ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||| Отвечает присяжный аудитор Майре Отсус-Карпентер Я предполагаю, что вы используете Эстонский стандарт финансовой отчетности.
Помогите разобраться. Есть кредит, полученный в 2014 году под 1% . Срок погашения прошёл в 2018, а кредит не возвращён. Дополнительных соглашений пока нет. Как сделать дисконтирование и можно ли? Какие проводки надо сделать, чтобы оформить данные в программе? Отвечает Майре Отсус-Карпентер, присяжный аудитор: Поскольку срок возврата кредита истек и нет договоренности о новом сроке возврата, кредит должен быть признан как краткосрочное обязательство.
Некоммерческое объединение действует на основании договора поручения в качестве поверенного. Как отразить в доходах в отчете за хозяйственный год полученное за это вознаграждение? Кроме того, была получена плата за проведение курсов.
Можно ли в случае договоров о лизинге автомобиля (финансовая аренда или операционная аренда) отражать автомобиль в бухгалтерском учете как основное имущество? Если нет, то почему? Отвечает Тоомас Виллемс, присяжный аудитор, Villems ja Partnerid: Договор о лизинге автомобиля - это один из видов договоров аренды.
Паевое товарищество образовано в результате разделения акционерного общества. В соответствии с планом разделения, к паевому товариществу перешли несколько объектов основного и недвижимого имущества, которые я отражаю в балансе по стоимости приобретения.
Поставщик выставляет нам счета в долларах. Возможности платить в долларах у нас нет, только в евро. Счета клиента учитываются на валютном счете по курсу Европейского центрального банка на дату выставления счета.
Какие проводки следует сделать при прекращении финансовой аренды и продаже основного имущества банку? Первым счетом был кредит-счет по остатку лизинга: 5896,37 евро + 1179,27 евро (налог с оборота) = 7075,64 евро.
Паевое товарищество установило паевой капитал в размере 5 000 000 евро. Если убыток от деятельности за 2020 год составляет 1 000 000 евро, необходимо ли восстанавливать паевой капитал до заявленного уровня? Отвечает Вадим Дончевски, присяжный аудитор, Crowe DNW: Пайщикам необходимо принять меры для восстановления собственного капитала в размере не менее половины от паевого, но не меньше размера минимального паевого капитала, установленного в cтатье 136 Коммерческого кодекса. В данном случае – до 2 500 000 евро.
Я занимаюсь продажей ювелирных изделий из золота, серебра и драгоценных металлов. Имею собственное производство на Украине. Могу ли я внести в уставной капитал собственного эстонского паевого товарищества на 2500 евро материальный взнос в виде изделий из золота? Все новые изделия имеют бирки (с указанием веса золота, пробы и заводского номера).
В каких строках баланса отражается уставной капитал предприятия, который пока не внесен? После учреждения паевого товарищества уставной капитал можно внести в течение года. Отвечает Антон Мулло, аудит-менеджер, Crowe DNW: Невнесенный уставной капитал в балансе отражается в зависимости от условий, указанных в учредительном договоре или уставе предприятия.
У нас строительное предприятие, и в связи с заключением договора на оказание строительных услуг создан гарантийный резерв. Как его отразить в бухгалтерском учете? Отвечает Олеся Тимофеева, аудит-менеджер, DNW Audit: Согласно пункту 14 инструкции № 8 Службы бухгалтерского учета «Отчисления, условные обязательства и условное имущество» (Raamatupidamise Toimkonna juhend, далее – RTJ; № 8 «Eraldised, tingimuslikud kohustised ja tingimuslikud varad»), формирование новых или увеличение уже существующих отчислений (резервов), как правило, отражается в виде расходов за отчетный период.
Предприятие взяло внаем коммерческую площадь. Сумма выплаченного денежного залога равна трехмесячной плате за наём. Договор о сдаче внаем бессрочный. Как отразить денежный залог в балансе? Отвечает Майре Отсус-Карпентер, присяжный аудитор: Денежный залог необходимо отразить в балансе как краткосрочное требование.
Каким образом можно обосновать ходатайство о получении расчетного банковского кредита, если хозяйственный год предприятия окончен с убытком? Отвечает Тоомас Виллемс, присяжный аудитор: У каждого банка есть свои условия, которые необходимо выполнить для получения расчетного кредита.
Фирма выставляет счет за товар и требует оплатить его виртуальными деньгами (криптовалютой OneCoin). Мы попросили продавца прислать первичный документ, соответствующий установленным в Законе о бухгалтерском учете требованиям, на основании которого можно отметить поступление на счет, но пока его не получили.
Читатель спрашивает: объединяются два коммерческих товарищества A и B, у которых один и тот же собственник и член правления. Дальнейшая деятельность будет происходить от имени коммерческого товарищества A.
Читатель спрашивает: в сфере розничной торговли работника, имеющего трудовой договор с материнским предприятием, направляют в магазин дочернего предприятия на замену продавца. Может ли материнское предприятие выставить счет за услуги для покрытия расходов на заработную плату своего работника? Отвечает Афаг Трубицына, налоговый консультант, Crowe DNW: Да, счет можно выставить.
На верхнем этаже дома были помещения общего пользования (зал, сауна). Сейчас вместо них построили две квартиры. Нотариально все оформлено, собственником квартир является квартирное товарищество.
Компания имеет на учете в качестве основного имущества офисное помещение, приобретенное много лет назад. Несколько лет назад недвижимость была оценена для залога в банке, и текущая стоимость недвижимости намного выше остаточной стоимости.
Эстонское паевое товарищество приобрело предприятие (хозяйственную деятельность), в котором, согласно договору купли-продажи, имеются товары на складе на 100 тысяч евро, основные средства на 20 тысяч евро и хозяйственная деятельность (патенты, бренды, договоры с клиентами) на 120 тысяч евро.
Возможен ли взаимозачет между требованием к собственникам фирмы (они же члены правления) и выплатой им дивидендов. Члены правления – собственники желают выкупить у фирмы автомобили, которые находятся на балансе фирмы.
Получили товар из России. Счет выписан в рублях. По какому курсу приходовать товар? Отвечает Майре Отсус-Карпентер, присяжный аудитор: ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||| Согласно пункту 93 RTJ 1, операции в иностранной валюте должны отражаться по обменному курсу Европейского центрального банка на день совершения операции.
Предприниматель взял на работу долговременного безработного посредством Кассы по безработице. С Кассой по безработице был заключен административный договор о пособии на выплату заработной платы до начала трудовых отношений с безработным.
Если предприятие не получает счет от иностранного предприятия в дополнение к заказу, то могут ли товары быть включены в расходы компании на основании номера заказа, а счет не отражен? Это не обязанное по налогу с оборота лицо.
Учреждено паевое товарищество, которое занимается сдачей квартир внаем частным лицам. Как отразить в учете гарантийный залог, полученный от квартиросъемщика? Отвечает Майре Отсус-Карпентер, присяжный аудитор: Гарантийный залог, полученный от квартиросъемщика, следует отразить, с одной стороны, как имущество, а с другой – как обязательство.
Если по состоянию на последний день составления баланса предприятие разместило свои денежные средства на счет концерна, надо ли их отражать в отчете предприятия в строке как остаток денежных средств или как требования к членам концерна, то есть взаимосвязанным лицам? В каких случаях находящиеся на счете концерна денежные средства оправдано отражать как остаток? Отвечает Майре Отсус-Карпентер, присяжный аудитор: Денежный остаток на счете концерна следует отражать в зависимости от того, о каком типе счета концерна идет речь.
Как отражать в бухгалтерском учете приобретенное предприятием доходное сельскохозяйственное угодье? Отвечает Майре Отсус-Карпентер, присяжный аудитор: Приобретенную недвижимость в виде земельного участка с лесом необходимо разделить в учете на землю и лес.
Деятельность предприятия заключается в приобретении квартир, в которых потом делают ремонт, заменяют сантехнику, устанавливают кухонную технику, а также оформляют дизайн интерьера – мебель, шторы, вазы, картины и прочее.
Как при исключении из регистра обязанных по налогу с оборота следует отражать корректировку налога с оборота на основное имущество? Можно ли увеличить на эту сумму стоимость основного имущества? Если корректировку следует отражать в расходах за отчетный период, то какая строка отчета о прибыли будет самой правильной? Отвечает Майре Отсус-Карпентер, присяжный аудитор Поскольку, по сути, мы имеем дело с невозвратной суммой налога, то я считаю, что корректировку налога с оборота с основного имущества следует добавить в стоимость приобретения основного имущества.
Руководство эстонского предприятия, обязанного по налогу с оборота, купило золотые и серебряные монеты. Продавец в своем счете налог с оборота не отразил, указав ссылку на пункт 8 части 2 статьи 16 Закона о налоге с оборота, в котором говорится о сделках с инвестиционным золотом.
Читатель спрашивает: Паевым товариществом приобретена квартира в ипотеку:1. Стоимость квартиры отражается в балансе?2. Начисляется или нет амортизация на стоимость квартиры? Отвечает Вадим Дончевски, присяжный аудитор, Crowe DNW: При покупке паевым товариществом квартиры в ипотеку: 1.
Читатель спрашивает: на данный момент компания не может найти аудитора, как ей поступить, чтобы подать отчетность? Эстонская ассоциация аудиторов заставить провести аудит не может, аудиторы отказываются один за другим.
Читатель спрашивает: разрешена ли данная ситуация? Предприятие A имеет имматериальное основное имущество, которое передает в безвозмездное пользование предприятию B, а предприятие B обязуется оплачивать все связанные с основным имуществом расходы, в том числе расход на амортизацию.
Читатель спрашивает: Предприятие приобрело недвижимость и взялодля этого кредит. Недвижимость связана с конкретным проектом, и был подписан договор найма. Проектирование началось через год после покупки недвижимости.
Эстонская компания регистрирует юридические лица в разных странах со 100% взносами в их уставной капитал. Затем в течение нескольких месяцев эти компании продаются клиентам. Правильно ли в бухгалтерском учете эстонской компании отражать эти суммы взносов в уставной капитал, как инвестицию в дочернее предприятие? Отвечает Вадим Дончевски, присяжный аудитор, Crowe DNW: Нет, не правильно, инвестиции в дочерние предприятия отражаются в бухгалтерском учете только тогда, когда делаются с целью долгосрочного владения акциями или долями дочернего предприятия.
На верхнем этаже дома были помещения общего пользования (зал, сауна). Сейчас вместо них построили две квартиры. Нотариально все оформлено, собственником квартир является квартирное товарищество. Планируется провести реновацию дома и потом продать квартиры.
Предприятие заключило с инвестиционным фондом договор с обязательством инвестировать 100 000 евро в течение двух лет. Платежи производятся в рассрочку. Какой должна быть первоначальная бухгалтерская запись? Отвечает присяжный аудитор Майре Отсус-Карпентер: Заключение договора еще не является хозяйственной операцией и, как правило, в бухгалтерском учете не отражается.
Как в случае фирмы-стартап признать в балансе деньги, которые другая фирма перевела на банковский счет с целью приобретения доли в стартап-фирме? Согласно договору, который называется «Конвертируемый беспроцентный заём», не указывается дата, когда произойдет сделка по приобретению доли.
Имеет ли право член правления паевого товарищества переоформить на себя как сетевой договор с Elektrilevi, так и заключить договор продажи электроэнергии от своего имени, если да, то имеет ли право паевое товарищество отражать счета за электроэнергию, выставленные на частное лицо? Необходимость этого продиктована тем, что на сегодняшний день цены на электроэнергию для бизнес-клиентов в 3 раза выше, чем для частного клиента.
Как правильно принять на учет автобус, приобретенный на условиях операционной аренды, как основное имущество, а затем амортизировать, либо взносы могут быть отнесены на расходы на основании счета? Отвечает Лийна Тамм, присяжный аудитор, Audit Advisory: Инструкция Службы бухгалтерского учета (RTJ) 9 «Учет аренды» регулирует отражение в учете операционной аренды и финансовой аренды.