Эстония / Налогообложение / заголовки

Новости


12:33

Продажа ценных бумаг обязанным по налогу с оборота лицом: когда возникает оборот?

Читатель спрашвает: Обязанное по налогу с оборота предприятие начало заниматься куплей-продажей акций и других ценных бумаг. Следует ли продажу ценных бумаг отражать в декларации об обороте? На вопрос ответил Айн Ульмре, главный специалист отдела налога с оборота Налогово-таможенного департамента: Отчуждение ценных бумаг может быть как необлагаемым оборотом, так и не являться оборотом вообще, в зависимости от того, отчуждаются ли ценные бумаги с целью получения постоянного дохода (в этом случае это хозяйственная деятельность и предпринимательство) или случайно.

09:18

Что делать, если отсутствует чек и необходимо вычесть включенный налог с оборота?

Читатель спрашивает: Налогообязанное по налогу с оборота предприятие покупает в магазине хозяйственные и канцелярские товары в арендуемый офис. Покупка оплачивается банковской карточкой предприятия.

05:30

Отражение в учете и налогообложение бесплатных образцов продукции

Читатель спрашивает: Если предприятие хочет бесплатно отправить произведенную продукцию бизнес-партнерам или третьим лицам для тестирования и испытания, как правильно это отразить в бухгалтерском учете? Правильно ли включать все затраты, связанные с производством и доставкой, в маркетинговые расходы? Могут ли возникнуть особенности в признании в учете и налогообложении в зависимости от стоимости отправляемой продукции? Отвечает Афаг Трубицына, налоговый консультант, Crowe DNW Если предприятие бесплатно отправляет произведенную продукцию партнерам или третьим лицам для тестирования и ознакомления, то связанные с этим расходы обычно признаются маркетинговыми расходами.

Ваша реклама здесь

01:53

Ставка подоходного налога при выплате заработной платы

Читатель спрашивает: Заработная плата за декабрь выплачивается работнику в марте 2025 года. По какой ставке исчисляется подоходный налог: 20% или 22%?Отвечает Вадим Дончевский, присяжный аудитор, Crowe DNW: Подоходный налог исчисляется и уплачивается к 10-му числу месяца, следующего за месяцем выплаты заработной платы, по ставке, действующей на момент ее выплаты.

11:19

Налог с оборота при продаже/покупке товара эстонскими предприятиями за пределами Эстонии

Обязанное по налогу с оборота лицо Эстонии (E1) продает товар своему клиенту, являющемуся также обязанным по налогу с оборота лицом Эстонии (E2). Товар заказывается и поставляется напрямую из Китая в Данию, так как там находится так сказать клиент клиента, то есть клиент E2.

15:05

Как отразить налог с оборота?

В 2016 году на основании лизингового договора был приобретен автомобиль на фирму. В 2021 году лизинговой компании было предоставлено заявление о возврате. От ее имени был выставлен кредит-счет по налогу с оборота.

12:53

Исчисление социального налога в случае двух трудовых договоров

Человек работает у двух работодателей на основании трудового договора с частичной занятостью. От первого работодателя он получает вознаграждение за труд в размере 305 евро (имеется заявление о необлагаемом доходе в размере 300 евро), у второго работодателя вознаграждение за труд составляет 300 евро, а необлагаемый доход 200 евро.

12:51

Агентирование судов и экспедирование

Фирма занимается агентированием судов и экспедированием. Покупает фрахт и грузоперевозки от своего имени и перепродает дальше. Отдельно в счетах клиентам услуга агента не выделяется. Агентские заложены в цену перепроданной услуги.

14:03

Покупка квартиры в коммерческих целях и налог с оборота

Предприятие приобретает квартиру (сначала оплачена только бронь), но отправлено несколько связанных с улучшением квартиры расходных счетов. Квартира приобретена в коммерческих целях и для того, чтобы можно было просить возврат налога с оборота с расходных счетов.

14:18

Налог с оборота с расходов, связанных со строительством

Несколько лет назад предприятие приобрело недвижимость. В этом году там начали строить жилье, с целью позднее сдавать его внаем или продать. Как происходит расчет налога с оборота с расходов, связанных со строительством, и позднее – расчет налога с оборота со сдачи внаем или продажи? Отвечает Вадим Дончевски, присяжный аудитор.

11:18

Возврат налога с оборота государству

В 2013 году при заключении договора аренды коммерческой площади нашему предприятию арендодателем был  выставлен счет: Гарантийный залог     3500 евроНалог с оборота            700 евроВсего                            4200 евро Этот счет мы оплатили, а включенный налог с оборота был отражен в графе 5 декларации об обороте, то есть возвращен из бюджета.

13:51

Расходы на питьевую воду в офисе

Все чаще предприниматели приобретают для работников многоразовые бутылки для воды, чтобы улучшить потребление воды работниками. Будет ли такая бутылка, на которую работодатель закажет логотип предприятия, облагаться налогами как специальная льгота? Как известно, питьевая вода не является специальной льготой, поскольку она предназначена для сохранения и укрепления здоровья работников.

13:11

Налогообложение в случае выдачи поручительства

Как выглядит с точки зрения налогообложения такая сделка: одна компания предоставляет другой компании свою недвижимость для обеспечения обязательств перед банком (в обеспечение гарантийных писем банка для покупателей услуг второй компании).

15:32

Что изменилось в регистрации работников в реестре трудовой занятости?

Я давно не регистрировал работников в реестре трудовой занятости. Слышал, что недавно он обновился. О каких изменениях идет речь и с какой целью они произведены? Отвечает Тийна Линдроос, специалист по развитию отдела услуг Налогово-таможенного департамента: Действительно, в конце июня текущего года дизайн реестра трудовой занятости (далее –  реестр) обновился.

10:10

Учет социального налога на основании разных договоров

Нужно ли уплачивать социальный налог с выплат, совершенных по договору подряда с пенсионером; студентом (дневного отделения); учеником либо по договору, заключенному на месяц с безработным, у которого еще месяц действует медицинская страховка, но он снят с учета? Отвечает Микк Терепинг, налоговый консультант, KPMG Baltics: Если с физическим лицом заключен договор подряда, то согласно пункту 6 части 1 статьи 2 Закона о социальном налоге, с выплат, совершенных данному лицу, следует уплачивать социальный налог.

Лучшее

01:51

Возмещение расходов при отсутвии счета

Читатель спрашивает: член правления покупает запчасти для предприятия на AliExpress, используя свою личную банковскую карту. У меня как бухгалтера возник вопрос: как возместить ему расходы, если нет счетов, а есть только выписка из приложения, где получателем указан член правления как физическое лицо? Второй вопрос: как декларировать эти сделки? На вопрос ответила Кайа Тооминг, главный специалист отдела налога с оборота Налогово-таможенного департамента Согласно части 2 статьи 32 Закона о подоходном налоге, расходы считаются связанными с предпринимательством, если они произведены в целях получения подлежащих налогообложению предпринимательских доходов, либо необходимы или служат для сохранения или развития такой предпринимательской деятельности, и связь расходов с предпринимательской деятельностью четко обоснована, а также если они вытекают из положений части 1 статьи 13 Закона о гигиене и безопасности труда.

05:17

Продажа акций в декларации по НСО: Когда это оборот, а когда нет?

Читатель спрашивает: обязанное по налогу с оборота предприятие начало заниматься куплей-продажей акций и других ценных бумаг. Следует ли продажу ценных бумаг отражать в декларации об обороте? На вопрос ответил Айн Ульмре, главный специалист отдела налога с оборота Налогово-таможенного департамента: Отчуждение ценных бумаг может быть как необлагаемым оборотом, так и не являться оборотом вообще, в зависимости от того, отчуждаются ли ценные бумаги с целью получения постоянного дохода (в этом случае это хозяйственная деятельность и предпринимательство) или случайно.

13:03

Покупка товара у частного лица и налоги

Читатель спрашивает: Если предприниматель покупает у частного лица растения, должен ли он платить с суммы покупки только подоходный налог? Отвечает Вадим Дончевски, присяжный аудитор, Crowe DNW: Согласно части 13 статьи 41 Закона о подоходном налоге, покупатель не должен удерживать с выплаты физическому лицу подоходный налог в случае, если он покупает у него имущество, перечисленное в статье 15 закона (…любой отчуждаемый и имеющий имущественную ценность предмет, в том числе недвижимая и движимая вещь.

09:53

Заем у работодателя и налоги

Работник желает взять заем у компании. Каким может быть размер процентов по займу? Нужно ли декларировать этот заем? Отвечает Афаг Трубицына, налоговый консультант, Crowe DNW: При предоставлении займа связанному лицу следует найти сопоставимую процентную ставку, по которой компания предоставила бы заем несвязанному лицу на аналогичных условиях.

10:30

Налог с оборота: экспорт купленного в Германии оборудования не с территории Эстонии

Эстонская компания, обязанная по налогу с оборота,  покупает оборудование у компании в Германии и продает оборудование в Турцию, товар не заходит на территорию Эстонии, а напрямую едет в Турцию через таможню в Болгарии.

12:50

Работник эстонской компании трудится в Латвии. Что с налогами?

Эстонская компания, хочет оформить на работу по трудовому договору резидента Латвии. Работник будет работать на территории Латвии. Как эстонская компания должна платить налоги за работника-нерезидента? Нужно ли эстонской компании регистрироваться в Латвии в качестве работодателя? Какое право применяется к работнику – эстонское или латвийское?       Отвечает Вадим Дончевски, присяжный аудитор, Crowe DNW:     Если работник налоговый резидент Латвии и не будет работать в Эстонии, то с его заработной платы не будут уплачиваться налоги в Эстонии.

15:47

Выплаты из II ступени пенсионного страхования и необлагаемый доход

Как повлияет одноразовая выплата накоплений при выходе из второй пенсионной ступени на не облагаемый подоходным налогом доход 2021 года?Отвечает Эвелин Лиивамяги, руководитель отдела налогов Налогово-таможенного департамента ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||| Выплаты из II ступени пенсионного страхования, которые облагаются подоходным налогом по ставке 20% или 10%, и выплаты наследнику не влияют на величину не облагаемого налогом дохода.

10:46

Bыплата может быть не только денежной

Нужно ли и в какой момент времени в приложении 7 декларации по форме TSDотражатьвзносы и выплаты собственного капитала, указанные встатье«Прочие резервы». Например, добровольный резерв согласно уставу, который образуется за счет займов пайщиков для обеспечения требуемого нетто-имущества и при восстановлении нетто-имущества списывается обратно в обязательства? Отвечает Яанус Мартин, налоговый консультант, KPMG Baltics: В приложении 7 декларации по форме TSD«Дивиденды и прочие отчисления от прибыли, выплаты из собственного капитала и связанные с этими выплатамиправа, скрытые отчисления от прибыли, прибыль иностранных контролируемых коммерческих товариществ, подоходный налог при уходе и авансовые платежи по подоходному налогу с прибыли кредитных учреждений»отражаются взносы и выплаты собственного капитала согласно части 2статьи 3 Закона о подоходном налоге за тот налоговый период, то есть календарный месяц, когда взносы и выплаты фактически имеют место (то есть происходит фактическое движение денежных средств).

13:30

Дисконтирование долгосрочной обязанности по налогам

Мы использовали рассрочку налоговой задолженности, предложенную Налогово-таможенным департаментом весной по нулевой ставке до 31 декабря 2021 года. Следует ли дисконтировать долгосрочную обязанность по налогам? Отвечает Вадим Дончевский, присяжный аудитор, Crowe DNW: Все долгосрочные обязанности (включая рассроченные обязанности по налогам) принимаются на учет по справедливой стоимости подлежащей уплате суммы, с учетом расходов на проценты с обязанности и применением метода внутренних процентных ставок.

12:21

Договор между фирмами о выплате заработной платы

1. На юбилейное мероприятие предприятия планируется пригласить иностранного артиста, по желанию которого предприятие должно оплатить билеты на самолет и проживание. Может ли компания учесть это как расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, и может ли предприятие продавать билеты на мероприятие, чтобы покрыть расходы? 2.

12:29

Выдача займа собственной фирме

Должно ли предприятие отражать специальную льготу, если собственник предоставляет своей фирме беспроцентный заём? Будет ли налоговый риск выше, если заём выдается в наличных деньгах? Каковы вообще риски при совершении сделок наличными деньгами? Отвечает Тынис Якоб, ведущий налоговый консультант, Marisett: В части 4 статьи 48 Закона о подоходном налоге установлено: «Специальная льгота – это любой товар, услуга, натуральная выплата либо оцениваемая в денежном выражении льгота, которые предоставляются лицу, указанному в части 3, в связи с трудовыми или служебными отношениями, членством в органе управления или контроля юридического лица либо в связи с долгосрочными договорными отношениями, независимо от времени предоставления специальных льгот».

15:37

Налогообложение в случае регулярно выплачиваемых дивидендов

Правильно ли я понимаю, что при выплате дивидендов в 2019 году у меня возникает обязанность применять более низкую ставку подоходного налога, если у меня были "регулярно выплачиваемые дивиденды"?  Отвечает Тынис Якоб, ведущий налоговый консультант, Marisett: Да, это так.

10:54

Обязанность уплаты минимального социального налога

Известно, что работодатель может не уплачивать минимальный социальный налог за работников, которые были на учете как безработные не менее шести месяцев в течение 12 месяцев до принятия на работу. В Кассе по безработице говорят, что этого не может быть.

14:52

Оказание услуги эстонским паевым товариществом финской компании

Основанное на эстонском капитале паевое товарищество выставляет за оказание услуги счет финскому предприятию. Три месяца назад эта финская компания стала оплачивать счета эстонского предприятия на 13% меньше от указанной в счете суммы.

15:54

Как оформить использование легкового автомобиля, который используется с целью спонсорства?

Предприятие является спонсором спортивного клуба – некоммерческого объединения (входит в список некоммерческих объединений, целевых фондов и религиозных объединений, имеющих льготы по подоходному налогу; далее – список) и желает увеличить свой благотворительный вклад, позволив объединению в порядке спонсорства пользоваться в нерабочее время легковым автомобилем, зарегистрированным в Департаменте шоссейных дорог только для рабочих поездок.

Актуальное

00:27

Налогообложение сдачи внаем недвижимости между связанными сторонами

Дочернее предприятие сдает в аренду свою недвижимость материнскому предприятиюна основании договора, заключенного на срок более года. Следует ли добавлять к сумме на счете налог с оборота? Отвечает Антон Мулло, присяжный аудитор, Crowe DNW Сдача внаем недвижимого имущества обычно является оборотом, не облагаемым налогом с оборота на основании части 2 статьи 16 Закона о налоге с оборота.

03:17

Платежные операции посредством Wise

Читатель обратился в редакцию RUP с вопросом: Как отразить в бухгалтерской программе сделки осуществления платежных операций посредством Wise? Например, товары закупаются в Швеции. Покупатель (предприятие), находясь на платформе Wise, осуществляет платеж со своего счета LHV в пользу WiseEuropeAS, и таким образом сумма в свою очередь переводится продавцу (частному лицу).

06:16

Вычет включенного налога с оборота на основании счета

Читатель спрашивает: квартира, собственником которой является частное лицо, используется предприятием на основании договора безвозмездного пользования и сдается им в краткосрочную аренду посредством онлайн-платформы Airbnb.

12:51

Продажа квартиры и налог

Хочу продать свою квартиру в Таллинне, в которой я проживаю уже 13 лет. Последние два года я живу в Риге (в съемной квартире), однако раз в месяц, приезжая в Эстонию, останавливаюсь в таллиннской квартире.

13:28

Использование регистрационного номера лица, обязанного по налогу с оборота в странах Европейского союза

У эстонской фирмы, не имеющей номера обязанного по налогу с борота в Эстонии, есть номер обязанного по налогу с оборота в другом европейском государстве (номер VAT). Можно ли им пользоваться при совершении сделок в других государствах-членах Европейского союза, в том числе и в Эстонии? В какой стране декларировать оборот?Отвечает Афаг Трубицына, налоговый консультант, Crowe DNW: Полученный в другой стране номер VAT переназначен для обложения налогом оборота или зачета налога с приобретений, которые возникают в этой стране и которые декларируются в этой стране.

15:07

Налогообложение расходов на такси

Преподаватель учебного центра ведет лекции в разных частях города. Использует такси. Можно ли внести счет за такси в расходы учебного центра? Или оплата учебным центром такси будет специальной льготой  преподавателю? Отвечает Антон Мулло, аудитор, Crowe DNW: ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||| Поездки к клиентам не относятся к специальным льготам, так как это напрямую связано с выполнение трудовых обязанностей работника.

14:18

Как правильно связать расход с предпринимательской деятельностью?

Основным видом деятельности предприятия является предоставление услуг по обучению. Поскольку для лектора чрезвычайно важно выглядеть здоровым и красивым, могут ли расходы на создание привлекательного внешнего вида человека считаться расходами, связанными с предпринимательской деятельностью? Например, расходы на обучение правильному питанию, чтобы лектор научился правильно питаться и тем самым похудеть и, возможно, поделиться своим опытом и историями успеха с клиентами в будущем? Ингрид Усар, налоговый консультант, KPMG Baltics: Согласно части 1 статьи 32 Закона о подоходном налоге, налогоплательщик может вычесть из дохода от предпринимательской деятельности все произведенные им в налоговом периоде, документально подтвержденные и связанные с предпринимательской деятельностью расходы.

11:06

Если в правлении компании иностранец

Член правления эстонского предприятия – иностранец (гражданин России). Теперь он получил временное разрешение на жительство с правом работы и желает получать вознаграждение. Какие налоги нужно уплачивать в этом случае? Верно ли, что необлагаемый доход и взносы по обязательной накопительной пенсии не учитываются? Есть ли еще какие-то особенности, о которых следует знать? Отвечает Афаг Трубицына, налоговый консультант, Crowe DNW: Если член правления предполагает находиться в Эстонии в течение последовательных 12 календарных месяцев не менее 183 дней, то он должен зарегистрироваться в Налогово-таможенном департаменте налоговым резидентом, начиная со дня прибытия в Эстонию, и тогда при налогообложении его вознаграждения можно применять необлагаемый доход.

12:25

Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью

Может ли предприятие, предлагающее транспортные услуги, списывать в расходы плату за профессиональное обучение для сохранения профессии водителя? Вычитается ли при этом включенный налог с оборота? Отвечает Микк Терепинг, налоговый консультант, KPMG Baltics: В части 2 статьи 32 Закона о подоходном налоге установлено, что расходы связаны с предпринимательской деятельностью, если они были понесены с целью получения налогооблагаемого предпринимательского дохода или необходимы либо уместны для поддержания или развития предпринимательской деятельности, и связь между расходами и такой деятельностью ясно обоснована.