2018-10-31 14:52 |
Основанное на эстонском капитале паевое товарищество выставляет за оказание услуги счет финскому предприятию. Три месяца назад эта финская компания стала оплачивать счета эстонского предприятия на 13% меньше от указанной в счете суммы.
Объясняют это тем, что 13% – это удерживаемый подоходный налог. Каким образом эстонское предприятие должно отражать такой счет в бухгалтерском учете, если 13% от суммы счета не поступают? Счета выставляются с нулевым налогом с оборота как за услугу, оказанную на территории Европейского союза. Оба предприятия являются обязанными по налогу с оборота лицами.
Отвечает Микк Терепинг, налоговый консультант, KPMG Baltics:
В таком случае удерживаемый в Финляндии подоходный налог следует отразить в расходах за отчетный период.
Поскольку эстонское паевое товарищество, выплачивая в будущем дивиденды, может в соответствии с частью 5 статьи 54 Закона о подоходном налоге зачесть удержанный в Финляндии подоходный налог (то есть уменьшить обязанность по налогу на указанную сумму), то сумму удержанного в Финляндии подоходного налога можно в годовом бухгалтерском отчете учесть при расчете публикуемого согласно пункту 43 инструкции Службы бухгалтерского учета 15 «Раскрываемая в приложениях информация» («Lisades avalikustatav informatsioon») условного обязательства по подоходному налогу, который подлежал бы уплате, если бы в качестве дивидендов выплачивалась вся нераспределенная прибыль.
В числе прочего у финской компании или налогового управляющего следовало бы узнать, можно ли уменьшить ставку удерживаемого подоходного налога до нуля, если эстонское паевое товарищество представит осуществляющему выплату лицу (финской компании), справку о своем резидентстве.
.Подробнее читайте на rup.ee ...
