фото показано с : rup.ee

Налоговая система Эстонии была в основном создана в начале 2000-х годов, когда был введен уникальный для того времени налог на прибыль предприятий, который нужно было платить только с доходов, выведенных из предприятия.

Добавьте к этому низкую налоговую нагрузку в контексте Европейского союза (33%, в среднем по ЕС – 41%) и простоту налоговой системы – налоговые льготы в Эстонии составляют всего 1% от внутреннего валового продукта (ВВП) , что является самым низким показателем в Европе (например, в Финляндии это 12%), который уже много лет остается на вершине международного рейтинга налоговой конкуренции.

Ожидания и реальность

В Эстонии существует непоколебимое убеждение, что низкое налоговое бремя приведет к более высокому поступлению доходов, чем более высокое налоговое бремя, благодаря более высокому экономическому росту. То есть лучшая налоговая политика – это экономическая политика. Это разумная позиция, но, к сожалению, она верна только в том случае, если налоговая база стабильна, еще лучше – если растет. К сожалению, некоторые налоговые базы сокращаются уже сейчас, а в ближайшие десятилетия сократятся еще больше.

По сравнению с началом 2000-х годов значительно выросли и ожидания людей в отношении здравоохранения, пенсионного обеспечения и различных социальных услуг. В начале этого периода начнется присоединение к Европейскому союзу (ЕС). Если мы сравним наши очереди к врачам, услуги домов престарелых или ставку замещающей пенсии с другими странами ЕС, то мы видим, по крайней мере, средний уровень в Европейском союзе. Но по доле налоговых поступлений в ВВП мы в нижней трети Европейского союза. Хотя за счет повышения эффективности и инноваций, несомненно, можно добиться очень многого, все же здесь запрограммировано явное противоречие.

Социальный налог под самым большим ударом

База социального налогообложения подрывается сокращением населения трудоспособного возраста и переходом людей от наемной работы к независимым поставкам услуг, что снижает доход от заработной платы, облагаемый социальным налогом. В то же время доля пожилых людей в обществе растет, а вместе с ней и потребность в услугах здравоохранения и пенсиях, которые финансируются за счет того же социального налога.

По оценке Arenguseire Keskus (Центр мониторинга развития – это научный центр, созданный при Канцелярии Рийгикогу), к 2035 году дефицит бюджета социальной защиты может достичь 2,5 млрд евро. По мере увеличения разрыва между медицинскими и пенсионными расходами и поступлениями от социального налога дополнительные ресурсы на лечение и пенсии необходимо извлекать из других источников (читай: из других налогов). Это оказывает давление на налоговые поступления страны в целом.

Заглядывая дальше в будущее, следует учитывать, что сокращение выбросов и нагрузок на окружающую среду также уменьшит доходы, например, от налогов, связанных с выбросами CO2, или платежей за загрязнение.

В энергетической дорожной карте Зеленого тигра «Energia teekaardis» степень истощения к моменту достижения климатической нейтральности (национальная цель  достичь ее к 2050 году) оценивается примерно в 900 миллионов евро. Если это кажется очень далеким, то Arenguseire Keskus подсчитал, что поступления от акциза на топливо снизятся на 100 миллионов евро уже к 2030 году, когда электромобили будут внедряться в Эстонии темпами, соответствующими прогнозам Центра экологических исследований (Keskkonnauuringute Keskus).

В целом мы приходим к тому, что социальный налог, взимаемый с заработной платы, больше не обеспечивает нам текущий уровень здравоохранения и пенсий, а примерно через десять лет экологические налоги больше не будут вносить вклад на прежнем уровне, например, на содержание дорожной сети. Но ожидания общества в отношении инфраструктуры и потребность в социальных услугах растут, а не уменьшаются. Используя физические термины, можно сказать, что давление внутри системы растет, и крышка вот-вот полетит.

Какие варианты у нас имеются?

Несомненно, можно надеяться, что другие налоговые базы будут работать лучше, не меняя ничего в налоговой системе.

И действительно, например, налоги на потребление приносят больше, чем когда-либо прежде, поскольку как рост цен на энергоносители, так и рост цен, связанный с войной в Украине, увеличивают поступления от налога с оборота. Но, к сожалению, этот дополнительный доход не является чистым доходом с точки зрения государства. С другой стороны, нуждаются в увеличении прожиточные пособия. Также идут разговоры о возможном снижении акциза на топливо или налога с оборота на продукты питания для поддержки средств к существованию. А именно, уровень налогов на потребление в Эстонии уже высок по сравнению со средним по Европейскому союзу (42% налоговых поступлений, средний по ЕС 28%), и это регрессивные налоги, которые увеличивают социальное неравенство в обществе – бедные платят их относительно больше, чем богатые, так как большая часть их доходов уходит на потребление.

Спорным вопросом являются налоги на капитал, которые в Эстонии в три раза ниже, чем в среднем по Европейскому союзу, но в то же время это является коронным номером нашей предпринимательской среды. Если эти налоги повысят, неужели мы убьем курицу, несущую золотые яйца? К этому вопросу, несомненно, следует отнестись серьезно.

Изменение налоговой конкуренции

Тем не менее есть определенные стимулы в международном контексте, где сфера налогообложения является одной из немногих в нынешнем поляризованном и фрагментированном мире, в котором международное сотрудничество не теряет обороты. Наоборот, наблюдается быстрый переход к более единым правилам и более широким соглашениям. Это обусловлено как борьбой с офшорами, так и проблемами получения справедливого налогового взноса от крупных цифровых компаний.

По мере того, как западный мир движется к более единым налоговым правилам, остается меньше места для классической налоговой конкуренции за счет низких налоговых ставок. Это не обязательно плохая новость. Новым конкурентным преимуществом может стать простота налоговой системы и удобное для клиентов налоговое администрирование, включая цифровые услуги. У Эстонии здесь сильные козыри. Простая и понятная система, а также скорость и оперативность уплаты и возврата налогов уже являются более сильным конкурентным аргументом для многих инвесторов при выборе между странами назначения, чем небольшие различия в налоговых ставках.

Недвижимость как логичная налоговая база

Одним из подвидов налога на капитал являются налоги на имущество, которые в Эстонии в пять раз ниже, чем в среднем по Европейскому союзу. Мы часто слышим, что мы еще недостаточно богаты, чтобы повышать налоги на имущество. Может быть, действительно. С другой стороны, из-за печатания денег с годами в экономике сложилась ситуация, когда пассивный доход от владения недвижимостью, например, превышает активный доход, который можно получить, работая в качестве предпринимателя. Такая ситуация подрывает долгосрочную продуктивность экономики.

Может ли компромиссом быть, например, налог на недвижимость стоимостью от полумиллиона или миллиона евро? Для сравнения, медианная стоимость недвижимости на домохозяйство в Эстонии в 2019 году составляла 81 000 евро, поэтому при таких порядках величин порог не коснется 99% домохозяйств. Недвижимость как налоговая база также является одной из самых перспективных на будущее, ее непросто спрятать и ее нельзя вывезти из страны.

Заключение

Давление на налоговую систему растет, и эта ситуация требует внимания. Осенью прошлого года Arenguseire Keskus подготовил три сценария, которые предлагают разные возможности для перемен. Этот вариант, конечно, тоже не исчерпывающий. Есть надежда, что перед следующими выборами в центре внимания окажется и вопрос о налоговой системе. .

Подробнее читайте на rup.ee ...

48 +