2022-2-14 15:18 |
Налог с оборота Налог с оборота – это налог на потребление, он применяется в отношении большинства товаров и услуг, которые покупаются и продаются. Это также одна из самых богатых нюансами налоговых тем, и каждый предприниматель, сталкивающийся с учетом налога с оборота, должен хорошо усвоить для себя принципы налогообложения.
Предприятие должно стать обязанным по налогу с оборота лицом, если его облагаемый налогом оборот превысит порог в 40 000 евро за календарный год (ч. 1 ст. 19 Закона о налоге с оборота). На практике бывали ситуации, когда оборот предприятия уже давно превысил установленный законом предел, но предприниматель замечал это с опозданием. В этом случае к обороту, превысившему предел, необходимо добавить и уплатить налог с оборота. Такая невнимательность может дорого обойтись как из-за суммы доначисленного налога с оборота, так и из-за дополнительной работы.
При желании можно зарегистрировать компанию в качестве обязанного по налогу с оборота лица уже до превышения вышеназванного порога, и в некоторых случаях это также экономически целесообразно. Если, например, предприятию необходимо получить дорогостоящие средства для начала деятельности, то оно в качестве обязанного по налогу с оборота лица имеет право вычесть включенный налог с оборота. Конечно, нужно также учитывать, что само предприятие обязано в дальнейшем платить государству 20% от своего облагаемого оборота.
Немногие предприниматели осведомлены о том, что в определенных случаях может возникнуть обязанность зарегистрироваться в качестве ограниченного обязанного по налогу с оборота лица. В частности, такая обязанность возникает у предприятия, если оно приобретает товары на сумму более 10 000 евро в календарный год у другого обязанного по налогу с оборота лица в государстве-члене ЕС и получает определенные услуги от иностранного предприятия.
Регистрация ограниченным обязанным по налогу с оборота означает, что предприниматель не добавляет налог с оборота на выставляемых им счетах и не имеет права вычитать включенный налог с оборота. Обязанность зарегистрироваться в качестве ограниченного обязанного по налогу с оборота возникает, например, при покупке услуг в Facebook или Google. В счетах в этом случае также содержится ссылка на обратное налогообложение. Подлежащий обратному налогообложению налог с оборота уплачивается в государственный бюджет, а декларация об обороте подается только за те месяцы, в которых были приобретены товары или услуги.
При расчете налога с оборота большое внимание нужно уделять первичным документам. Если для бухгалтерского учета важно наличие первичного документа, и он должен содержать по крайней мере данные о времени совершения хозяйственной операции, ее экономическом содержании и цифровые показатели, то для учета налога с оборота становится важной практически каждая деталь в этом первичном документе.
В части 7 статьи 37 Закона о налоге с оборота установлены требования к корректному счету, в котором должны быть указаны:
порядковый номер счета и дата выставления счета;
наименование обязанного по налогу с оборота лица, адрес, номер регистрации обязанным по налогу с оборота лицом;
наименование и адрес приобретателя товара или получателя услуги;
номер регистрации обязанного по налогу с оборота лица приобретателя товара или получателя услуги, если у него есть налоговая обязанность при приобретении товара или получении услуги;
название и описание товара или услуги;
количество товара или объем услуги;
дата выдачи товара или оказания услуги;
стоимость товара или услуги без налога с оборота;
налогооблагаемая стоимость по ставкам налога с оборота или сумма необлагаемого оборота;
подлежащая уплате сумма налога с оборота.
Упрощенный счет – это счет на сумму, не превышающую 160 евро без налога с оборота, в котором должна быть указана, по крайней мере, дата выставления счета, наименование и регистрационный номер обязанного по налогу с оборота лица, название или описание товаров или услуг, налогооблагаемая стоимость и сумма налога с оборота, подлежащего уплате, и который выставляет предприятие, оказывающее услуги пассажироперевозок, или автоматический аппарат, например, платежный терминал на заправке.
Часто вышеуказанным требованиям не уделяется достаточного внимания, в бухгалтерском учете отражаются и в декларации об обороте декларируются счета, которые не полностью соответствуют требованиям Закона о налоге с оборота. Самая распространенная ошибка – в счете отсутствует информация о предприятии покупателя. Такие счета по покупке могут быть списаны в расходы предприятия, но они не дают права на вычет включенного налога с оборота.
Читайте первую часть ЗДЕСЬ
Предприниматели также часто забывают, что они не имеют права вычитать включенный налог с оборота на затраты на прием гостей и расходы, связанные с укреплением здоровья работников, в этих случаях следует отнести в расходы всю сумму вместе с налогом с оборота.
Если предприятие поставляет товары, например, в Финляндию или в другие страны ЕС, то кроме декларации об обороте следует представить отчет об обороте внутри Сообщества по форме VD. В нем следует указать страну получателя товара или услуги и регистрационный номер, а также привести суммы, за которые товары или услуги проданы. Суммы должны совпадать с указанными в декларации об обороте данными. К счастью, подача налоговых деклараций стала настолько простой для предпринимателей и бухгалтеров, что если вы продекларировали оборот внутри Сообщества, то e-Maksuamet также отобразит соответствующее напоминание при подаче декларации об обороте. В большинстве случаев уже неудивительно, что вместе с декларацией об обороте при необходимости представляется форма INF A и/или B с указанием всех сделок на сумму более 1000 евро.
Другие советы
При выборе бухгалтерской программы стоит прочитать отзывы, попросить совета у знакомых предпринимателей, познакомиться с плюсами и минусами различного программного обеспечения, например, в группах Facebook и т. п. Многие поставщики программного обеспечения также позволяют бесплатно опробовать свое программное обеспечение.
Определенно разумно использовать эту возможность, потому что только тогда вы поймете, насколько программа понятна, проста в освоении и удобна в использовании.
Если вы все еще чувствуете, что это дело вам не по силам, обратитесь к профессиональному бухгалтеру, сначала хотя бы за советом. На рынке много бухгалтеров и бухгалтерских бюро, и вы обязательно найдете то, что вам подходит. Попросите ценовые предложения у разных поставщиков бухгалтерских услуг и сравните их, а также изучите рекомендации знакомых предпринимателей. Также узнайте, есть ли у потенциального бухгалтера опыт работы в вашей сфере деятельности. Поддержание бухгалтерского учета вашего предприятия на должном уровне может оказаться более экономичным, чем исправление ошибок за предыдущие периоды.
.
Подробнее читайте на rup.ee ...
