2021-7-26 13:21 |
Торговля криптовалютой - это растущая тенденция, которая набирает все большую популярность и в Эстонии. Хотя криптовалюта используется во всем мире уже более десяти лет, торговля виртуальными денежными средствами все еще может считаться новым способом зарабатывания дохода.
В то же время многие торговцы могут не знать, как облагается налогом полученный таким образом доход. В статье объясняется, как физическое лицо должно декларировать доход, полученный в криптовалюте или заработанный от торговли криптовалютой.
Получить доход с помощью криптовалют можно разными способами - например, покупая, обменивая, майнингуя, а затем продавая или торгуя, акцептуя в качестве оплаты проданные товары или услуги. Несмотря на то, что виртуальная валюта быстро развивается и все чаще используется в качестве средства платежа, конкретных правил налогообложения сделок с криптовалютой не существует. Следовательно, все сделки с криптоактивами должны рассматриваться в соответствии с действующим законодательством.
Торговля криптовалютой
Наибольшую популярность приобрела торговля криптовалютой. При торговле необходимо учитывать, что виртуальная валюта рассматривается как имущество по смыслу части 1 статьи 15 Закона о подоходном налоге, что означает: подоходный налог должен уплачиваться с выгоды, полученной от продажи и обмена (отчуждения) валюты. Выгода равна разнице между ценой покупки и продажи криптовалюты (часть 1 статьи 37 Закона о подоходном налоге), для определения которой стоимость виртуальных денег следует конвертировать в евро по обменному курсу, действующему на дату получения дохода или совершения расхода. При конвертации используется либо общий обменный курс криптовалют, либо, в случае сделки на рыночных условиях - обменный курс среды, в которой была проведена эта сделка.
Выгоду, полученную от отчуждения криптовалюты, следует отражать на строках 6. 3 или 8. 3 таблицы декларации о доходах в качестве выгоды от отчуждения прочего имущества отдельно по каждой сделке.
Декларировать следует только те сделки продажи или обмена, от которых была получена выгода. Из налогооблагаемой выгоды, то есть разницы между ценой покупки и продажи в евро, можно вычесть связанные со сделкой платежи, но, в отличие от ценных бумаг, в случае криптовалют нельзя вычесть убыток, полученный от отчуждения валюты. Кроме того, в случае криптовалюты невозможно использовать систему инвестиционного счета, которая позволила бы отсрочить обязанность по подоходному налогу.
Пример
Частное лицо покупает 0,5 биткойна за 24 000 евро, а затем продает его за 25 000 евро (выгода 1000 евро). Когда цена снижается, покупает 0,55 биткойна за полученные евро, но из-за продолжающегося снижения цены решает снова продать их за 24 000 евро, чтобы избежать дальнейших потерь. В итоге по этим сделкам лицо не получило прибыли. Однако возникло налоговое обязательство в результате прибыли в размере 1000 евро по первым двум сделкам.
Майнинг
Майнинг криптовалют считается предпринимательской деятельностью, при которой налогооблагаемый доход возникает тогда, когда приобретенная путем майнинга криптовалюта отчуждается, то есть обменивается на обычную или на какую-то другую криптовалюту, или если она используется для оплаты каких-то товаров или услуг. В случае частных лиц налогооблагаемым доходом считается стоимость валюты, полученной в обмен в евро. При оплате товаров или услуг в криптовалюте за основу берется обменный курс евро, действующий на день сделки.
Поскольку майнинг криптовалют обычно связан со значительными расходами, важно отметить, что физическое лицо не имеет возможности вычесть их из своего налогооблагаемого дохода.
Если физическое лицо желает заниматься майнингом на постоянной основе, то оно должно зарегистрироваться в качестве предпринимателя-физического лица в Коммерческом регистре или зарегистрировать коммерческое товарищество. Это дает право декларировать расходы, понесенные при получении дохода от предпринимательской деятельности, и вычитать их из налогооблагаемого дохода. В то же время необходимо учитывать налоговые обязательства, связанные с соответствующими формами предпринимательской деятельности. Доход, полученный в результате майнинга криптовалют в коммерческих целях, должен быть задекларирован как доход от предпринимательской деятельности в форме E декларации о доходах.
Заработок в виртуальной валюте
Работодатели уже нередко хотят выплачивать заработную плату работникам в виртуальной валюте. В этом случае налогообложение основывается на том же принципе, что и при выплате обычной заработной платы, то есть работодатель должен удерживать все налоги на рабочую силу из заработной платы. Оплата должна быть конвертирована в евро на основе рыночной цены на день выплаты заработной платы, и эта сумма декларируется в соответствующем приложении декларации по форме TSD. Обложенный налогом и уже выплаченный работнику доход не создает дополнительного налогового бремени, даже если рыночная цена виртуальной валюты повышается после дня выплаты заработной платы. Если физическое лицо получает вознаграждение за работу, из которого не были удержаны налоги, то доход конвертируется в евро на основе обменного курса, действующего на дату получения, и доход должен быть задекларирован как доход от предпринимательской деятельности.
.Подробнее читайте на rup.ee ...
