Что делать, если отсутствует чек и необходимо вычесть включенный налог с оборота?

2025-12-9 09:18

Читатель спрашивает: Налогообязанное по налогу с оборота предприятие покупает в магазине хозяйственные и канцелярские товары в арендуемый офис. Покупка оплачивается банковской карточкой предприятия.

Будет ли по требованию представителя предприятия продавцом товара выдан чек на бумаге? Если в связи с изменениями правил торговли, чек на бумаге не выдается, как отражать покупку товара в бухгалтерском учете предприятия и проверять соответствие расходов виду деятельности предприятия, а также учитывать включенный налог с оборота?

Отвечает Афаг Трубицына, налоговый консультант, Crowe DNW и Айн Ульмре, главный специалист отдела налога с оборота Налогово-таможенного департамента

Согласно изменению Закона о защите потребителя с 1 сентября 2025 года выдача покупателю чека на бумаге по умолчанию не обязательна. Бумажный документ выдается по требованию потребителя. Это положение вышеназванного закона не распространяется на сделки между юридическими лицами. На основании статьи 37 Закона о налоге с оборота для вычета включенного налога с оборота наличие счета (бумажного или электронного) обязательно. Продавец обязан выставить счет в течение 7 календарных дней. Обычный кассовый чек/слип не дает права на вычет, если он не содержит всех реквизитов счета, указанных в статье 37 Закона о налоге с оборота.

Отвечает Айн Ульмре, главный специалист отдела налога с оборота Налогово-таможенного департамента:

Согласно части 1 статьи 31 Закона о налоге с оборота, налог с оборота, включенный в стоимость товаров или услуг, можно вычесть на основании счета, оформленного в соответствии с требованиями § 37 этого же закона. Это означает, что даже при покупке хозяйственных или офисных принадлежностей в магазине для того, чтобы вычесть включенный налог с оборота, необходимо попросить у представителя продавца выставить счет на имя предприятия, содержащий все данные, перечисленные в части 7 статьи 37 Закона о налоге с оборота.

Если в магазине не выдают бумажные счета, следует договориться, на чье имя и на какой адрес электронной почты продавец вышлет электронный счет, соответствующий требованиям статьи 37 Закона о налоге с оборота.

Кроме того, нужно учитывать, что в соответствии со статьей 51 Закона о подоходном налоге подоходный налог уплачивается с расходов, не связанных с предпринимательской деятельностью. К таким расходам относятся, в частности, выплаты, по которым у налогоплательщика отсутствует первичный документ, соответствующий требованиям, установленным нормативными актами, регулирующими бухгалтерский учет (пункт 3 часть 3 статьи 51 Закона о подоходном налоге). .

Подробнее читайте на ...

оборота закона налоге предприятия налог статьи счета чек

Источник: rup.ee Рейтинг новостей: 122

Фото: rup.ee

Отсутствие чека и вычет включенного налога с оборота

Читатель спрашивает: Налогообязанное по налогу с оборота предприятие покупает в магазине хозяйственные и канцелярские товары в арендуемый офис. Покупка оплачивается банковской карточкой предприятия. rup.ee »

2025-10-10 07:59

Фото: rup.ee

Учет налога с оборота по многоразовым стаканчикам для напитков

В статье рассматривается учет налога с оборота по многоразовым стаканчикам для напитков, главным образом с точки зрения продавца напитков. Сначала обратимся к положениям соответствующих законов. rup.ee »

2025-09-16 11:05

Фото: rup.ee

Отражение в учете и налогообложение бесплатных образцов продукции

Читатель спрашивает: Если предприятие хочет бесплатно отправить произведенную продукцию бизнес-партнерам или третьим лицам для тестирования и испытания, как правильно это отразить в бухгалтерском учете? Правильно ли включать все затраты, связанные с производством и доставкой, в маркетинговые расходы? Могут ли возникнуть особенности в признании в учете и налогообложении в зависимости от стоимости отправляемой продукции? Отвечает Афаг Трубицына, налоговый консультант, Crowe DNW Если предприятие бесплатно отправляет произведенную продукцию партнерам или третьим лицам для тестирования и ознакомления, то связанные с этим расходы обычно признаются маркетинговыми расходами. rup.ee »

2025-09-05 05:30

Фото: rup.ee

Ставка налога с оборота при продаже деталей зубных имплантатов

Читатель спрашивает: Предприятие продает детали зубных имплантатов (внутрикостных) и зубных протезов, а также продукцию, необходимую для их изготовления. Можно ли использовать более низкую ставку налога с оборота в размере 9% для этих товаров, или необходимо добавить налог с оборота по ставке 22%? Отвечает Антон Мулло, аудитор, Crowe DNW: Согласно статье 15 Закона о налоге с оборота, ставка налога 9% используется для товаров и услуг, включенных в установленный постановлением ответственного за данную сферу министра список лекарств, противозачаточных средств, санитарных и гигиенических изделий, а также предназначенных для личного использования людьми с ограниченными возможностями медицинских приспособлений, в значении Закона о медицинском приспособлении, и вспомогательных средств, в значении Закона о социальном обеспечении, и также предоставления таких вспомогательных средств в пользование людям с ограниченными возможностями. rup.ee »

2024-12-17 01:06

Фото: rup.ee

Президент Алар Карис провозгласил два закона

Президент Алар Карис в среду провозгласил законы, касающиеся выявления трансграничного мошенничества с налогом с оборота и гарантирования среднего заработка беременным работницам во время болезни.  Закон о внесении изменений в Закон о налоге с оборота и Закон об организации налогообложения призваны усилить борьбу с мошенничеством в сфере трансграничной электронной коммерции, поможет упорядочить рынок электронного бизнеса и будет способствовать увеличению поступлений налога с оборота. rup.ee »

2023-11-16 10:16

Ваша реклама здесь

Фото: rup.ee

Изменения Закона о налоге с оборота, касаемые печатных изданий

18 мая Рийгикогу принял закон о внесении изменений в Закон о налоге с оборота, согласно которому с 1 августа 2022 года будет введена ставка налога с оборота в размере 5% для физических и электронных печатных изданий вместо нынешних 9%. rup.ee »

2022-08-08 11:11

Фото: rup.ee

Налоги 2022 года: что нового?

В этом материале мы сделаем обзор основных изменений в налоговых законах на 2022 год, с которыми необходимо считаться. Рассмотрим наиболее значимые для предпринимателей нововведения, о которых известно по состоянию на начало декабря текущего года. rup.ee »

2021-12-21 12:44

Фото: rup.ee

В ожидании разъяснений

Начиная с 1 января 2022 года можно будет в соответствии со статьей 291 Закона о налоге с оборота корректировать налог с оборота по неоплаченным счетам. В данной статье рассматриваются вопросы, прежде всего связанные со списанием требования, поскольку порядок налогообложения и отражения в бухгалтерском учете такой операции различается. rup.ee »

2021-09-27 13:49

Фото: rup.ee

Покупка золотых и серебряных монет

Руководство эстонского предприятия, обязанного по налогу с оборота, купило золотые и серебряные монеты. Продавец в своем счете налог с оборота не отразил, указав ссылку на пункт 8 части 2 статьи 16 Закона о налоге с оборота, в котором говорится о сделках с инвестиционным золотом. rup.ee »

2019-03-18 15:08

Фото: rup.ee

Краткий обзор законов

В свежем обзоре нормативных актов мы рассмотрим действующие с недавнего времени изменения Закона об организации услуг в области здравоохранения, Закона о лекарственных средствах, а также Закона об авторских правах. rup.ee »

2019-01-16 12:39

Фото: rup.ee

Что изменилось в Законе о налоге с оборота с 1 января 2019 года?

В 2019 году вступает ряд поправок к Закону о налоге с оборота. 1 января и 1 февраля 2019 года вступают в силу изменения Закона о налоге с оборота, которыми расширяется круг лиц, имеющих право декларировать налог с оборота, исчисляемый с импорта товаров, и упрощаются условия использования данного права. rup.ee »

2019-01-03 13:54

Фото: rup.ee

Возникновение ограниченной обязанности по налогу с оборота

Эстонское предприятие, не являющееся обязанным по налогу с оборота лицом, собирается начать коммерческие отношения с российской компанией, которая, согласно договору, будет ежемесячно выставлять счета эстонскому предприятию за право использовать в процессе совместной предпринимательской деятельности на определенных договором условиях систему продажи билетов, сайт и IP адрес. rup.ee »

2017-09-06 12:37

Фото: rup.ee

Отражение в бухгалтерском учете покупки инвестиционных монет

Руководство предприятия приняло решение купить золотые монеты (так называемые инвестиционные монеты). Как правильно отразить данную сделку в бухгалтерском учете? Возникает ли обязанность регистрации обязанным по налогу с оборота лицом и налогообложения сделок с такими монетами? Что произойдет, когда руководство решит их продать? Отвечает Олеся Тимофеева, аудит-менеджер, Donoway Eesti: В инструкциях Службы бухгалтерского учета нет конкретных указаний по отражению инвестиционного золота, однако, исходя из того, что золотые монеты приобретаются с целью получения прибыли от инвестиционной деятельности, в бухгалтерском учете целесообразно их отражение в числе прочих инвестиций. rup.ee »

2017-08-24 16:22

Ваша ссылка здесь

Партнеры

Реклама

Самое свежее

Продажа ценных бумаг обязанным по налогу с оборота лицом: когда возникает оборот?

Читатель спрашвает: Обязанное по налогу с оборота предприятие начало заниматься куплей-продажей акций и других ценных бумаг. Следует ли продажу ценных бумаг отражать в декларации об обороте? На вопрос ответил Айн Ульмре, главный специалист отдела налога с оборота Налогово-таможенного департамента: Отчуждение ценных бумаг может быть как необлагаемым оборотом, так и не являться оборотом вообще, в зависимости от того, отчуждаются ли ценные бумаги с целью получения постоянного дохода (в этом случае это хозяйственная деятельность и предпринимательство) или случайно.

Возмещение расходов при отсутвии счета

Читатель спрашивает: член правления покупает запчасти для предприятия на AliExpress, используя свою личную банковскую карту. У меня как бухгалтера возник вопрос: как возместить ему расходы, если нет счетов, а есть только выписка из приложения, где получателем указан член правления как физическое лицо? Второй вопрос: как декларировать эти сделки? На вопрос ответила Кайа Тооминг, главный специалист отдела налога с оборота Налогово-таможенного департамента Согласно части 2 статьи 32 Закона о подоходном налоге, расходы считаются связанными с предпринимательством, если они произведены в целях получения подлежащих налогообложению предпринимательских доходов, либо необходимы или служат для сохранения или развития такой предпринимательской деятельности, и связь расходов с предпринимательской деятельностью четко обоснована, а также если они вытекают из положений части 1 статьи 13 Закона о гигиене и безопасности труда.

Продажа акций в декларации по НСО: Когда это оборот, а когда нет?

Читатель спрашивает: обязанное по налогу с оборота предприятие начало заниматься куплей-продажей акций и других ценных бумаг. Следует ли продажу ценных бумаг отражать в декларации об обороте? На вопрос ответил Айн Ульмре, главный специалист отдела налога с оборота Налогово-таможенного департамента: Отчуждение ценных бумаг может быть как необлагаемым оборотом, так и не являться оборотом вообще, в зависимости от того, отчуждаются ли ценные бумаги с целью получения постоянного дохода (в этом случае это хозяйственная деятельность и предпринимательство) или случайно.

Отражение в учете и налогообложение бесплатных образцов продукции

Читатель спрашивает: Если предприятие хочет бесплатно отправить произведенную продукцию бизнес-партнерам или третьим лицам для тестирования и испытания, как правильно это отразить в бухгалтерском учете? Правильно ли включать все затраты, связанные с производством и доставкой, в маркетинговые расходы? Могут ли возникнуть особенности в признании в учете и налогообложении в зависимости от стоимости отправляемой продукции? Отвечает Афаг Трубицына, налоговый консультант, Crowe DNW Если предприятие бесплатно отправляет произведенную продукцию партнерам или третьим лицам для тестирования и ознакомления, то связанные с этим расходы обычно признаются маркетинговыми расходами.

Налогообложение сдачи внаем недвижимости между связанными сторонами

Дочернее предприятие сдает в аренду свою недвижимость материнскому предприятиюна основании договора, заключенного на срок более года. Следует ли добавлять к сумме на счете налог с оборота? Отвечает Антон Мулло, присяжный аудитор, Crowe DNW Сдача внаем недвижимого имущества обычно является оборотом, не облагаемым налогом с оборота на основании части 2 статьи 16 Закона о налоге с оборота.

Ставка подоходного налога при выплате заработной платы

Читатель спрашивает: Заработная плата за декабрь выплачивается работнику в марте 2025 года. По какой ставке исчисляется подоходный налог: 20% или 22%?Отвечает Вадим Дончевский, присяжный аудитор, Crowe DNW: Подоходный налог исчисляется и уплачивается к 10-му числу месяца, следующего за месяцем выплаты заработной платы, по ставке, действующей на момент ее выплаты.