фото показано с : rup.ee

Хотя Европейский союз на год отложил обязанность биржевых компаний публиковать отчеты за хозяйственный год в формате ESEF (англ. European Single Electronic Format - единый европейский электронный формат), и Правительство Эстонии официально сообщило о данном намерении, в Эстонии уже есть несколько компаний, которые по той или иной причине решили представлять свои отчеты за 2020 хозяйственный год в формате ESEF.

Первые ESEF-отчеты уже опубликованы, и в ближайшие месяцы появятся еще несколько таких отчетов. Компании KPMG представилась великолепная возможность стать аудитором нескольких ESEF-отчетов и понаблюдать за их составлением. Данная статья предназначена прежде всего для тех, кто еще не приступал к составлению ESEF-отчетности. Мы надеемся, что она придаст вам смелости в принятии решения в пользу ESEF. Здесь вы найдете рекомендации относительно того, каким образом организовать составление ESEF-отчетов, чтобы процесс был максимально эффективным, а конечный результат - качественным.

Как избежать ошибок и неожиданностей при составлении ESEF-отчетов?

Компании публикуют свои отчеты за хозяйственный год в формате ESEF в виде биржевых сообщений, и круг тех, кто ими пользуется, весьма широк. Наверное, каждая компания хочет, чтобы публикуемый ею отчет обладал соответствующим эмитенту уровнем качества, включая правильную маркировку и безупречное восприятие машинным кодом. При этом отчет должен быть приятным и для человеческого глаза. Кроме того, следует учитывать, что процесс составления годового отчета должен происходить слаженно – чтобы в последний момент не возникало никаких сюрпризов. Поэтому нужно тщательно продумать, как будет проходить процесс составления ESEF-отчета и каким образом будет достигнута возможность машинной обработки.

Выбор программного обеспечения

Чтобы подготовить отчет в формате ESEF и выполнить iXBRL-маркировку, компания должна разработать собственное программное обеспечение или приобрести соответствующую услугу у внешнего поставщика. При выборе решения важно обдумать следующие моменты:

В каком формате к отчету добавляется маркировка ESEF?

До сих пор эмитенты ценных бумаг публиковали свои отчеты преимущественно в формате PDF. ESEF-отчеты публикуются в расширении xhtml. Перед тем как добавлять к отчету маркировку ESEF и преобразовывать его в xhtml, нужно придать отчету окончательный вид. Выбранное программное решение должно быть в состоянии маркировать отчет в том формате, который используется для его окончательного оформления (например, docx, pdf, html). К примеру, если верстальщики оформляют отчет в формате PDF, то выбранное программное обеспечение должно уметь маркировать отчет в формате PDF.

Переносится ли маркировка из предыдущей версии в новую, если возникает необходимость внесения изменений?

Процесс составления отчета за хозяйственный год довольно долгий, и, пока он длится, в отчет часто вносятся коррективы. Очень удобно, когда прежнюю маркировку можно автоматически перенести в измененную версию отчета. Так, при необходимости можно внести изменения и корректировки в маркированный отчет даже в самый последний момент. Значительно больше времени тратится, если после каждого изменения нужно снова маркировать отчет от начала и до конца. Кроме того, благодаря автоматическому переносу маркировки экономится время аудиторов, поскольку в таком случае им приходится проверять только изменения в маркировке.

Какие автоматические функции контроля содержатся или могли бы содержаться в программном обеспечении?

Составить качественный отчет значительно проще, если в используемое для его создания программное обеспечение уже встроены вычисления и другие контрольные функции. К примеру, контроль общих сумм основных отчетов, действий на сложение и вычитание в отчете о денежных потоках, взаимного соответствия основных отчетов. Наличие таких контрольных функций помогает обнаружить закравшиеся в отчет ошибки еще на стадии его составления и экономит время как составителя, так и аудитора.

К первой маркировке отчета можно привлечь специалиста

Выбирая программное обеспечение, следует определиться, кто поможет вам маркировать отчет. Компаниям, впервые маркирующим отчет, лучше привлечь к процессу человека, обладающего более обширными познаниями в этой области. Таким профессионалом может быть консультант, которого вам предложит фирма, разработавшая ваше программное обеспечение, или, например, обладающий соответствующим опытом консультант по бухгалтерскому учету. Исправление ошибок, допущенных при маркировке, зачастую отнимает очень много времени. Специалист, вовлеченный в процесс, поможет не допустить подобных ошибок.

Процесс подготовки годового отчета нужно продумать от начала и до конца

Процесс составления годового отчета следует тщательно продумать и составить график с точностью до даты или даже до часа. В подготовке ESEF-отчета всегда задействовано множество сторон. В процессе составления годового отчета не в формате ESEF участвуют финансовый отдел, правление, совет, аудитор, а зачастую еще верстальщики и переводчики. При составлении ESEF-отчета к ним добавляются поставщик программного обеспечения, консультант и аудитор, осуществляющий аудиторскую проверку ESEF. И для того, чтобы избежать заминок, важно, чтобы все участники знали и учитывали, к какому моменту понадобится результат их работы.

В заключение

На первый взгляд, составление ESEF-отчета может показаться пугающим изменением и дорогостоящей дополнительной обязанностью. На самом деле, к нему можно относиться как к первому шагу в цифровизации финансовой отчетности. Маркировка отчетов на общем воспринимаемом машинным кодом языке существенно облегчает сбор и сравнение данных. При этом качественный отчет за хозяйственный год помогает компании поддерживать положительную репутацию. Но если вам нужно качество, необходимо располагать достаточным количеством времени, чтобы успеть тщательно продумать процесс и разумно подойти к выбору партнеров. Благодаря использованию функционального программного обеспечения и привлечению компетентного консультанта переход на ESEF-отчетность пройдет без сучка и задоринки.

Подробнее читайте на rup.ee ...

173 +