2023-11-30 10:20 |
Читатель спрашивает: разрешена ли данная ситуация? Предприятие A имеет имматериальное основное имущество, которое передает в безвозмездное пользование предприятию B, а предприятие B обязуется оплачивать все связанные с основным имуществом расходы, в том числе расход на амортизацию.
Предприятие A это основное имущество само не использует. Следует ли оформить договор безвозмездного пользования между этими предприятиями и добавить, что расходы оплачивает предприятие B? Должно ли предприятие A в данном случае выставлять счета по расходам на амортизацию и прочие расходы? Надо ли выставлять счета ежемесячно, или достаточно одного счета в год?
Отвечает Майре Отсус-Карпентер, присяжный аудитор:
По моей оценке, это не совсем бесплатное использование, поскольку пользователь оплачивает расходы и амортизацию. Договор обязательно должен быть оформлен, и его можно назвать, например, договором пользования имуществом.
Предприятие A должно выставлять предприятию B счета на оплату амортизационных и прочих расходов. Частота выставления счетов с точки зрения бухгалтерского учета точно не установлена, но, согласно Закону о бухгалтерском учете, счет должен быть выставлен в течение разумного периода после совершения сделки, чтобы обеспечить своевременную подачу отчетов, требуемых правовыми актами. Если предприятие является обязанным по налогу с оборота лицом, то при выставлении счетов также необходимо соблюдать положения Закона о налоге с оборота.
Отвечает Лийна Тамм, присяжный аудитор, Audit Advisory:
Предоставление имущества в безвозмездное пользование всегда может создать с точки зрения налогообложения неоднозначную ситуацию. Исходя из положений Закона о подоходном налоге, все сделки между связанными сторонами должны совершаться на рыночных условиях.
Если предоставляется в пользование принадлежащее предприятию имматериальное основное имущество, то за его использование следует оформить счет на оплату лицензионных платежей.
Основанием для определении суммы лицензионной платы могут быть различные расходы, амортизация, прибыль, будущие расходы и так далее – это коммерческое решение о том, как будет формироваться лиценционная плата и на какую сумму будет составляться счет.
Обязательно необходимо составить договор, в котором будет указано, что включает в себя плата за пользование имматериальным имуществом и какие расходы должен оплатить напрямую сам пользователь имматериального основного имущества.
Частота выставления счетов определяется по вашему взаимному соглашению. Здесь также следует помнить, что предположительно имеет место услуга, облагаемая налогом с оборота.
.
Подробнее читайте на rup.ee ...
