2025-7-22 00:15 |
За первые шесть месяцев 2025 года Налогово-таможенный департамент (НТД) доначислил коммерческим объединениям 27,5 млн евро подоходного налога. Кроме того, благодаря взаимодействию с департаментом, некоторые компании скорректировали свои декларации, предотвратив потенциальный ущерб в размере 24 млн евро.
Таким образом, общая сумма предотвращенного ущерба превысила 50 миллионов евро.
Подробности выявленных нарушений
По словам Айри Лепассар, руководителя по работе с рисками отдела подоходного налога, эти случаи связаны с обязанностью уплаты подоходного налога, возникающей при скрытом выводе прибыли, а также с ошибками в учете освобождений от налога на дивиденды и операций с собственным капиталом.
«Мы достигли рекордного уровня доначислений подоходного налога, проведя работу почти с 800 юридическими лицами, примерно треть из которых пришлось исправлять свои налоговые данные», — отметила Лепассар.
Крупнейшие выявленные нарушения касались намеренно спланированных схем, направленных на получение налоговых преимуществ. Среди них:
Нарушения регуляций трансфертного ценообразования.
Перевод прибыли на счета концернов и предоставление займов материнским предприятиям на льготных условиях.
Реструктуризация коммерческих объединений с целью создания права на освобождение от налога.
Продолжают встречаться случаи использования приграничных схем для получения освобождения от налога на дивиденды. Например, при продаже фирмы создаются промежуточные компании в странах, где продажа этих долей не облагается налогом. Также выявлены ошибки в декларировании неденежных взносов в собственный капитал, когда необоснованно завышается его стоимость, что ведет к необоснованному получению права на освобождение от налога. Имеются погрешности и при разделе взносов, произведенных за счет имущества, так как они рассматриваются с налоговой точки зрения, но по коммерческому праву не дают права на освобождение от налога.
Судебные прецеденты и анализ рисков
«Странно, что для получения налоговых преимуществ продолжают использоваться схемы, по которым уже существуют судебные прецеденты. Такие схемы рано или поздно попадают в поле нашего зрения посредством анализа рисков, который проводится на основании данных деклараций (формы TSD и INF 14), годовых отчетов, записей в регистрах, а также документов, представленных в Коммерческий регистр», — пояснила Лепассар.
Ошибки по незнанию и рекомендации НТД
Помимо умышленного мошенничества, коммерческие объединения допускают ошибки, вероятно, по незнанию. Эти погрешности связаны с выкупом собственных долей или акций.
«Зачастую не знают или не осознают, что по налоговому праву необходимо уплатить подоходный налог при выплате суммы, превышающей взнос в собственный капитал. Например, за первое полугодие мы выявили 44 такие ошибки в налоговом учете», — сообщила Лепассар. После вмешательства департамента выяснилось, что из-за этих погрешностей коммерческие объединения должны уплатить подоходный налог в размере почти 748 000 евро. НТД обнаружил, что предприятия не задекларировали выплаты стоимостью 5,8 млн евро, произведенные при выкупе собственных долей, что помогло предотвратить потенциальный ущерб в 1,47 млн евро.
Поскольку выкуп собственных долей или акций может повлечь изменение налогового учета в декларациях о доходах физических лиц, крайне важно, чтобы коммерческие объединения правильно вели учет на своем уровне. Дополнительная информация о возникающей обязанности по уплате налога и налоговом учете доступна на веб-сайте НТД в разделе «Представление декларации TSD», под рубрикой «Oma osa/aktsia tagaost».
НТД рекомендует коммерческим объединениям внимательно относиться к ежемесячному налоговому учету. Всегда стоит убедиться в том, что:
Задекларированные взносы в собственный капитал были выплачены действительно в указанном размере.
Право на освобождение от уплаты налога было получено обоснованно.
Стоимость неденежных взносов в собственный капитал является верной и поддается проверке.
Дополнительная информация о налогообложении дивидендов и взносов в собственный капитал представлена на домашней странице НТД.
.
Подробнее читайте на rup.ee ...
