фото показано с : rup.ee

Обязанность хранить и собирать данные о фактических бенефициарах (выгодоприобретателях) вступила в силу в 2018 году в связи с изменением Закона о пресечении отмывания денег и финансирования терроризма (далее - закон).

Но нельзя сказать, что эта обязанность новая. В течение нескольких лет до 2018 года кредитные и финансовые учреждения, нотариусы и другие обязанные лица должны были идентифицировать фактического бенефициара при установлении деловых отношений или заключении сделок.

Кто является фактическим бенефициаром?

В соответствии с частью 1 статьи 9 закона, фактический бенефициар - это физическое лицо, которое имеет окончательное контролирующее влияние на физическое или юридическое лицо посредством владения или иного контроля, либо в интересах, для выгоды либо от имени которого совершается сделка или действие исполнено.

В этом же разделе предусмотрены и различные способы осуществления контроля собственности:

Прямое владение - физическое лицо лично владеет долей в компании, то есть его долевое участие превышает 25%.

Косвенное владение - одна или несколько компаний, контролируемых одним и тем же физическим лицом, владеют более 25% акций компании.

В дополнение к прямому или косвенному владельцу фактическим бенефициаром может быть лицо, которое иным образом осуществляет контроль над компанией - например, владеет более чем 50% голосов консолидированной организации или имеет право назначать либо снимать с должности большинство членов исполнительного или высшего руководства.

Даже в тех случаях, когда у компании нет бенефициара в традиционном смысле, как, к примеру, в некоммерческом объединении, поскольку ее цель или основная деятельность не может заключаться в получении дохода за счет экономической деятельности, правление должно представить информацию о фактическом бенефициаре.

Как же понять, кто может действовать в интересах юридического лица?

Пример 1

В случае паевого товарищества, где одно и то же лицо является членом правления и единственным пайщиком, фактическим бенефициаром, очевидно, является одно и то же лицо (прямое участие).

Пример 2

Существует паевое товарищество X, пайщиками  которого являются паевое товарищество A (30%), паевое товарищество B (60%) и физическое лицо Каарел (10%). Пайщиками A являются Пеэтер (70%) и Каарел (30%), пайщиками B - Каарел (20%) и Тоомас (80%).

Далее мы видим, что Пеэтер и Каарел косвенно владеют 30% в паевом товариществе X. Эти 30% делятся между пайщиками A в соответствии с долями пайщиков в паевом товариществе A. Это означает, что Пеэтеру принадлежит 70% из 30%, то есть его доля в X составляет 21%. Доля Каарела в X через паевое товарищество A составляет 30% от 30%, или 9% от X. Кроме того, Каарел имеет прямую долю в X в размере 10% и еще косвенную долю в размере 12% через паевое товарищество B, что составляет в общей сложности 31% доли X. Доля Тоомаса в X рассчитывается аналогично доле Пеэтера.

Фактическими бенефициарами X являются Пеэтер и Каарел, поскольку им принадлежит более 25% в X.

На практике случается, что для многих компаний с большой многоуровневой международной структурой с первого взгляда очень сложно определить, кто их фактический бенефициар. В таких случаях фактическим бенефициаром является физическое лицо, входящее в состав высшего руководства компании. Члены высшего органа управления - это в первую очередь члены правления, а при наличии совета - также члены совета. Ежедневные рабочие задачи таких лиц могут включать в себя:

Принятие стратегических решений относительно деятельности той или иной компании, входящей в структуру.

Текущее управление компанией (член правления, директор, генеральный директор, финансовый директор и так далее).

Следует иметь в виду, что, если орган управления компании или группы состоит из нескольких человек (более трех), фактический бенефициар – явно председатель этого органа.

Как обстоят дела с некоммерческим объединением?

Принимая во внимание тот факт, что целью некоммерческого объединения не является получение прибыли, его фактическими бенефициарами указываются лица, под контролем которых действует это некоммерческое объединение. Обычно такими лицами  являются члены правления.

Кто должен представлять данные?

Данные о фактических бенефициарах должны представлять:

1) паевое товарищество;

2) акционерное общество;

3) полное товарищество;

4) коммандитное товарищество;

5) коммерческий кооператив;

6) фонды;

7) некоммерческое объединение;

8) европейские компании, европейские кооперативы и европейские группы по экономическим интересам;

9) действующие в Эстонии компании доверительного управления.

Сколько раз нужно отправлять данные?

Правление компании должно обеспечивать правильность всех данных и при необходимости обновлять их. В случае изменения представленных данных, например, при совершении сделки купли-продажи паев, правление должно подать обновленные данные в течение 30 дней. Правильность данных о фактических бенефициарах (даже, если не было изменений) ежегодно подтверждается правлением при подаче годового отчета.

Ответственность

В соответствии со статьей 95 закона, за непредставление данных о фактическом бенефициаре, за не уведомление об изменении данных или заведомо ложную информацию предусмотрен денежный штраф в размере до 300 штрафных единиц для физического лица и до 32 000 евро для юридического лица.

Подробнее читайте на rup.ee ...

43 +