фото показано с : rup.ee

Большинство сделок между частными лицами (теми, кто не зарегистрирован предпринимателем - физическим лицом, то есть FIE) налогами не облагаются. Как правило, это оправдано, но существует и ряд сделок, которые приводят к возникновению налоговых обязанностей у продавца товара, поставщика услуги или работодателя, даже если он является лишь частным лицом.

Поэтому в случае сделок, заключенных между частными лицами, необходимо для начала определить, каковы цели сделок и какие обязанности могут им сопутствовать. В данной статье мы рассмотрим некоторые ситуации, в которых сделки между частными лицами подлежат налогообложению.

В любом доме найдутся предметы, которые уже сослужили свою службу и были заброшены в дальний угол или отправлены пылиться на полку. Часто люди рады найти таким вещам новых владельцев и используют для продажи своих вещей всевозможные интернет-платформы. Сделки такого рода считаются продажей товаров, бывших в личном потреблении, и полученная от этого выгода подоходным налогом не облагается и не декларируется.

Другой вопрос, если частное лицо покупает товар, а затем перепродает его. Здесь следует учесть возможные налоговые последствия. Если такое действие носит одноразовый (нерегулярный) характер, то прибыль, полученная в результате продажи товара, может облагаться подоходным налогом как выгода от отчуждения имущества. В определенный момент подобную регулярную деятельность также можно считать предпринимательской, доход от которой подлежит налогообложению.

Предпринимательской деятельностью считается ситуация, в которой частное лицо занимается продажей товаров с целью получения прибыли. Поэтому в том случае, когда частное лицо регулярно приобретает (за границей) товары, а затем, например, через какую-либо платформу в интернете (Facebook Marketplace, Yaga, okidoki, osta. ee и тому подобное) перепродает их по более высоким ценам, речь идет о предпринимательской деятельности, доход от которой облагается налогами. Доход следует декларировать и тогда, когда собирается и оформляется общий заказ от лица нескольких человек, причем заказчик взимает с них плату за оформление и посредничество.

Если деятельность частного лица по какой-либо причине не считается предпринимательской, стоит все же помнить, что прибыль, полученная даже с единовременной продажи, как правило, подлежит налогообложению.

На различных интернет-порталах или в социальных сетях часто можно встретить объявления, в которых люди ищут нянь для своих детей или, например, помощников по дому – иными словами, частные лица хотят нанять себе работников. С точки зрения налогообложения человек считается работодателем и в том случае, если он заключает трудовой договор с другим физическим лицом и выплачивает последнему вознаграждение за труд.

В Законе о подоходном налоге установлено, кто должен удерживать подоходный налог и с каких конкретно выплат. Согласно данному закону, работодатель, являющийся физическим лицом, обязан удерживать из заработной платы, выплачиваемой на основании трудового договора, подоходный налог, платеж по страхованию от безработицы и – если работник участвует во второй пенсионной ступени – взносы в систему накопительной пенсии. Кроме того, такой работодатель обязан уплачивать социальный налог и осуществлять платежи работодателя по страхованию работника от безработицы. Отдельно стоит подчеркнуть, что в случае выполнения работы на основе договора о подряде, договора поручения или иного обязательственно-правого договора, работодатель, являющийся частным лицом, подоходный налог удерживать не должен: в таких случаях обязанность декларирования дохода и уплаты подоходного налога возлагается на плечи получателя дохода. Тем не менее, не стоит забывать о том, что обязанность уплаты платежей по социальному страхованию все же лежит на заказчике.

Работодатель-частное лицо не должен отдельно регистрироваться в Налогово-таможенном департаменте, если в соответствии с данными Регистра народонаселения он является эстонским налогоплательщиком. Однако, ему следует зарегистрировать своего работника в реестре трудовой занятости. Понятно, что для работодателя, являющегося частным лицом, выполнение всех вышеперечисленных обязанностей является серьезным бременем. Его можно избежать, например, приобретая услуги у FIE или коммерческих товариществ – в таком случае за уплату налогов всегда отвечает другая сторона сделки. С другой стороны, хорошая няня или помощник по дому может быть совсем не заинтересован в том, чтобы зарегистрироваться предпринимателем и начать выполнять все связанные с этим статусом обязанности. В таком случае можно прибегнуть к варианту открытия предпринимательского счета на имя поставщика услуги.

С начала 2019 года у частных лиц появилась возможность открыть специальный банковский счет для доходов от предпринимательской деятельноси (пока это можно сделать только в банке LHV), использование которого позволяет уплачивать налог с прибыли от предпринимательской деятельности автоматически. Предпринимательский счет предназначен для упрощенного выполнения налоговых обязанностей при продаже услуг от одного частного лица другому, а также при продаже товаров частным лицом любому клиенту. Об открытии такого счета в первую очередь стоит задуматься тем, кто оказывает другим частным лицам услуги, которые не требуют прямых денежных затрат, или кто продает частным и юридическим лицам товары, изготовленные, выращенные либо собранные своими руками. Человеку, открывшему такой счет, не нужно беспокоиться о регистрации своей работы, бухгалтерских отчетах и ежемесячных налоговых декларациях. Для работодателя это решение тоже весьма удобно.

Зачастую в сделках между частными лицами аспект налогообложения отходит на задний план. Поскольку налоговый управляющий уделяет все больше внимания деятельности частных лиц, то при заключении сделок им тоже следует продумать вопрос о налогах.

Подробнее читайте на rup.ee ...

122 +