фото показано с : rup.ee

Правительство представило 25 сентября в Рийгикогу законопроект о налоге на безопасность, который устанавливает временный налог на безопасность, состоящий из трех компонентов, включая 2%-ный налог на прибыль предприятий.

Большинство компаний должны будут впервые уплатить налог на безопасность уже 10 сентября 2026 года.

Закон планируется ввести в силу 1 января 2026 года, и он будет действовать до 31 декабря 2028 года.

Налогооблагаемой прибылью станет бухгалтерская прибыль, которую, за некоторыми исключениями, можно будет уменьшить (для предотвращения двойного налогообложения).

Системы налогообложения доходов компаний, которые существуют в других странах с классическими исключениями, введено не будет, что может создать проблему для некоторых секторов (например, холдинговых компаний и компаний недвижимости), где существует расчетная (полученная от переоценки) прибыль, но реальные деньги для уплаты налога отсутствуют.

Налог на прибыль платят резидентные компании и нерезидентные компании, имеющие в Эстонии постоянное представительство.

Налоговой базой является прибыль, отраженная в отчете о прибылях и убытках, который является частью годового финансового отчета до налогообложения. Если компания убыточна, налог на безопасность не возникает. Убытки предыдущих периодов нельзя переносить на следующие периоды.

Для предотвращения двойного налогообложения из налоговой базы (то есть из прибыли) вычитаются дивиденды, полученные от другой компании, если прибыль, лежащая в основе этих дивидендов, уже была обложена налогом на безопасность или была обложена налогом за рубежом, и доля участия получателя дивидендов в компании, выплачивающей дивиденды, составляет не менее 10%. Полученные дивиденды разрешено вычитать только в том случае, если прибыль до налогообложения за отчетный период включает эти дивиденды. Это зависит от того, как полученные дивиденды отражены в бухгалтерском учете. Если доля участия отражена по методу долевого участия, полученные дивиденды не отражаются в отчете о прибылях и убытках как доход. В этом случае полученные дивиденды не могут быть вычтены из прибыли до налогообложения.

Также из прибыли до налогообложения вычитается прибыль, приписанная постоянному представительству резидентной компании за границей, если эта прибыль включена в налогооблагаемую прибыль компании.

Для государственных компаний, получающих целевое финансирование (компаний, находящихся под контролем государства, местного самоуправления или другого публично-правового юридического лица), действует специальное правило, согласно которому налогом на безопасность облагается прибыль до налогообложения за отчетный год при использовании метода чистого целевого финансирования.

Период налогообложения

Период налогообложения — это финансовый год компании. Компания обязана подать декларацию в Налогово-таможенный департамент о налогооблагаемой прибыли или прибыли, приписанной постоянному представительству, и уплатить налог на безопасность на банковский счет Налогово-таможенного департамента не позднее 10-го числа девятого календарного месяца следующего финансового года.

Пример:

Финансовый год с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года.

Срок подачи годового отчета — 30 июня 2027 года.

Срок подачи декларации и уплаты налога — 10 сентября 2027 года.

Финансовый год с 1 марта 2025 года по 28 февраля 2026 года.

Срок подачи годового отчета — 30 августа 2026 года.

Срок подачи декларации и уплаты налога — 10 ноября 2026 года.

Если финансовый год не совпадает с календарным годом, налог на безопасность за 2026 год будет рассчитан пропорционально числу месяцев, приходящихся на 2026 год. Прибыль за финансовый год, начавшийся в 2028 году, будет также пропорционально облагаться налогом на безопасность в зависимости от числа месяцев, приходящихся на 2028 год.

Авансовые платежи

Компания обязана перечислять авансовые платежи по налогу на безопасность на банковский счет Налогово-таможенного департамента до 10-го числа третьего месяца каждого квартала. Эти платежи рассчитываются следующим образом:

Одна четвертая от прибыли предыдущего финансового года, если срок авансового платежа наступает после 1 июля;

Одна четвертая от прибыли позапрошлого финансового года, если срок авансового платежа наступает до 1 июля, за исключением случаев, когда отчет за предыдущий финансовый год уже подан.

Авансовые платежи должны быть уплачены 10 сентября, 10 декабря, 10 марта и 10 июня.

Для кредитных учреждений, страховых компаний и биржевых компаний авансовые платежи исчисляются из прибыли предыдущего квартала.

Если компания не подала отчет за финансовый год, для расчета авансовых платежей используется последний поданный отчет.

Пример 1: Финансовый год совпадает с календарным

Компания подает отчеты за 2025–2028 годы до 30 июня каждого года. В 2026 году авансовые платежи будут сделаны только за третий и четвертый кварталы, исходя из половины прибыли за 2025 год.

Пример 2: Финансовый год отличается от календарного

Компания завершает финансовый год 30 июня. Авансовые платежи рассчитываются исходя из прибыли за последний завершенный финансовый год.

Итоги

С введением закона о налоге на безопасность компании будут обязаны каждый квартал подавать декларацию и уплачивать 2%-ный налог на прибыль. .

Подробнее читайте на rup.ee ...

102 +